Применение компьютерных технологий в бухгалтерском учете

Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит

Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит

от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера №2 и ведомости №2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале ордере №2, так и в ведомости №2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 1030. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.

Для открытия банковского счёта необходимо предоставить в банк следующие документы:

Заявление на открытие счета (по образцу)

Нотариально заверенная копия учредительных документов и устава

Копия статистической карточки и свидетельство о государственной регистрации предприятия

РНН, ИНН

После предоставления документов банк заключает договор с клиентом на банковское обслуживание, который содержит следующие реквизиты:

Предмет договора

Регистрационный номер предприятия-клиента

Распоряжение денежных средств

Условия банковских услуг

Дата выписок с расчетного счета

Формы расчета.

Счету присваивается номер. Который сообщается предприятию, он присваивается во всех документах, которыми оформляются операции.

Закрытие банковского счета производится на основании представления клиентом заявления.

Учет операций по валютному счету.

Основанием для ведения операций на валютном счету на территории РК является Закон РК О валютном регулировании, правила проведения валютных операций, МСФО, учет операций в иностранной валюте.

Основным органом валютного регулирования в РК является Национальный банк, который осуществляет контроль за валютными операциями на территории РК. В соответствии с действующим законодательством, осуществление валютных операций, минуя уполномоченные банки и обменные пункты запрещена.

Для совершения валютных операций юридические лица открывают валютные счета. Открытие, ведение и закрытие осуществляется согласно инструкции О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиента в банках РК от 02.06.2000г.

Организации производят кассовые и иные операции в иностранной валюте в разрешенных законом случаях. Регистрации подлежат следующие виды валютных операций, предусматривающие поступление денежных средств в РК в сумме, превышающей 100тыс.$ США или другой иностранной валюте:

получение кредитов от нерезидентов на срок более 120 дней

кредитование нерезидентами экспортно-импортных сделок

инвестиции нерезидентов в РК

всевозможные переводы на территории РК и за ее пределами.

Официальный курс тенге по отношению к иностранной валюте определяется центральным банком на основании курсов обменных операций на внутреннем валютном рынке. Существует два вида курсовой разницы:

Положительная курсовая разница возникает в том случае, если курс иностранной валюты по отношению к тенге повышается. Это отражается по Дт-1020 Кт-1050

Отрицательная возникает когда курс иностранной валюты по отношению к тенге повышается, Дт-7430 Кт-1020.

Операции на валютном счету оформляются следующими документами:

При поступлении наличной валюты оформляется приходный валютный ордер

Выдача валюты оформляется поручением

Перечисление валютных средств бенефициару оформляется заявлением на перевод

Учет операций по валютным счетам ведется на счете 1030 Денежные средства на текущих банковских счетах. По дебету отражается поступление денежных средств, а по кредиту их выбытие. В конце года все поступления по положительной курсовой разнице переносятся на итоговый доход. Все суммы отрицательной курсовой разницы переносятся на убыток.

Учет кассовых операций.

Кассы предприятия предназначены для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов. Руководитель предприятия должен обеспечить сохранность денежных средств: помещений, кассы, а так же сохранность денег при доставке из банка.

В кассу наличные деньги поступают с банковских счетов или в результате платежей наличными за товары, услуги, возврат ранее выданных сумм и прочее.

Получение денег со счета в банке оформляется чеками, где указывают сумму и цель получения денежной суммы. Прием наличных денег оформляется приходным кассовым ордером, который подписывается главным бухгалтером.

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре, отрывная часть приходно-кассового ордера - квитанция выдается на руки лицу, внесшему деньги. В приходно-кассовом ордере указывается основание получения денег.

Выдача наличных денег из кассы оформляется расходными кассовыми ордерами, которые подписывает главный бухгалтер и руководитель. Если к расходному кассовому ордеру имеется документ с подписью руководителя, тогда в расходном кассовом ордере подпись руководителя е обязательна. При выдача денег по расходному кассовому ордеру делается отметка о документе, которая удостоверяет личность получателя денег.

В приходном и расходном кассовом ордерах исправления не допускаются, сумма пишется прописью и разборчиво. В РКО обязательна роспись в получении денег.

Кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом