Аналіз фінансового стану комунального підприємства "Чернігівське тролейбусне управління"
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
2332,2-118,82. Швидко реалізовані активи (Л2)386,81322,62.Короткострокові пасиви (П2)1472,93652,5-1086,1-2329,93.Повільно реалізовані активи (Л3)4361,64069,33.Довгострокові пасиви (П3)108,8119,54252,83949,84. Важко реалізовані активи (Л4)17506,821300,14.Постійні пасиви (П4)21116,822920,7-3610,0-1620,6Баланс 23238,526837,4Баланс 23238,526837,400
Для визначення ліквідності балансу необхідно зіставити підсумки приведених груп з активу і пасиву. Маємо на початок 2007 року:
Л1 > П1,
Л2 < П2,
Л3 > П3,
Л4 < П4.
У даному випадку маємо одне відхилення від зафіксованого в оптимальному варіанті: в другій умові знак протилежний від зафіксованого. Тобто, ліквідність балансу наближається до абсолютної.
Маємо платіжний надлишок співвідношення поточних платежів і надходжень в сумі 332,2 тис. грн.; зменшення поточної ліквідності в недалекому майбутньому на 1086,1 тис. грн.; платіжний надлишок порівняно реалізованих активів в сумі 4252,8 тис. грн.; постійні витрати перебільшують важко реалізовані активи на 3610,0 тис. грн.
На кінець 2007 році маємо:
Л1 < П1,
Л2 < П2,
Л3 > П3,
Л4 < П4.
У даному випадку маємо два відхилення від зафіксованого в оптимальному варіанті: в першій і другій умові знак протилежний від зафіксованого. Тобто, ліквідність балансу в більшому чи меншому ступені відрізняється від абсолютної.
Маємо платіжний недолік співвідношення поточних платежів і надходжень в сумі 118,8 тис. грн.; зменшення поточної ліквідності в недалекому майбутньому на 2329,9 тис. грн.; платіжний надлишок порівняно реалізованих активів в сумі 3949,8 тис. грн.; постійні витрати перебільшують важко реалізовані активи на 1620,6 тис. грн.
Для того, щоб проаналізувати здатність підприємства перетворити актив у гроші швидко і без втрат його ринкової вартості, необхідно дати оцінку його ліквідності. Для цього розраховують коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності, коефіцієнт термінової (проміжної) ліквідності і коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності:
,
,
.
Коефіцієнт термінової (проміжної) ліквідності:
,
,
.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності:
,
,
.
Розрахунки зведемо в таблицю 1.6.
Таблиця 1.6. Зведена таблиця коефіцієнтів ліквідності
ПоказникиНа початок 2006 року (базову)На кінець 2006 року (базового)На кінець 2007 року (звітного)Відхилення123451.Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності3,072,851,46-0,222.Коефіцієнт проміжної (термінової) ліквідності1,740,680,37-1,063.Коефіцієнт абсолютної ліквідності1,640,470,04-1,17Отже, на початок 2006 року на 1 гривню поточних зобовязань приходилось 3,07 гривень поточних активів підприємства, на кінець 2006 року 2,85 гривень, на кінець 2007 року 1,46 гривні. Оскільки поточні активи перевищують поточні зобовязання, то підприємство можна розглядати як успішно функціонуюче.
Коефіцієнт термінової ліквідності на початок 2006 року склав 1,74 на кінець 2006 року 0,68, на кінець 2007 року 0,37. Цей коефіцієнт вказує на те, скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності за 2006 рік зменшився 117 %, на кінець 2007 року склав 0,04. Тобто, на початок 2006 року 164 % поточних зобовязань може бути погашено негайно, на кінець 2006 року 47 %, на кінець, 2007 року 4 %.
2. Аналіз діяльності підприємства на основі форми № 2 Звіту про фінансові результати
2.1 Аналіз прибутку
Звіт про фінансові результати, на відміну від балансу, надає інформацію не на конкретну дату, а за визначений період. Аналіз звіту про фінансові результати дозволяє одержати необхідну інформацію про доходи, витрати і фінансові результати підприємства, що були отримані їм у результаті господарської діяльності за звітний рік.
Для проведення безпосереднього аналізу про фінансові результати складемо таблицю:
Таблиця 2.1. Звіт про фінансові
Найменування статтіКод рядкаАбсолютні величиниПитома вага статей в виручці від реалізації, %ЗмінаЗа 2006 рікЗа
2007 рікЗа 2006 рікЗа 2007 рікВ абс. величинахВ структуріТемпи росту, 34567=4-38=6-59=4:3*100%1. Фінансові результатиДоход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)01023846,225500,91001001654,70106,9Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)03523846,225500,91001001654,70106,9Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)04023373,326603,198,02104,33229,86,28113,8Валовий:
- прибуток
- збиток
050
055472,91102,21,984,32629,32,34233,1Інші операційні доходи060539,5897,72,263,52358,21,26166,4Адміністративні витрати702053,12752,68,6110,79699,52,15134,1Витрати на збут 80421,7445,71,771,7524,0-0,02105,7Інші операційні витрати90657,2657,62,762,580,4-0,18100,1Фінансові результати від операційної діяльності:
- збиток1052119,64060,48,8915,921940,87,03191,6Інші фінансові доходи12038,82,00,160,01-36,8-0,155,2Фінансові витрати
14089,2157,50,370,6268,30,25176,6Фінансові результати від звичайної діяльності:
- збиток1952170,04215,99,116,532045,97,43194,2Чистий
- збиток
2252170,04215,99,116,532045,97,43194,22. Елементи операційних витратМатеріальні витрати 23010236,910377,842,9340,7140,9-2,23101,4Витрати на оплату праці24010586,613116,044,451,432529,47,03123,9Відрахування на соціальні заходи2503807,34666,215,9718,3856,92,33122,6Амортизація 2601133,11477,24,755,79344,11,04130,3Інші операційні витрати270741,4821,83,113,2280,40,11110,8Разом 28026505,330459,0111,15119,443953,78,29114,9За рік доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) збільшився на 1654,7 тис. грн. або на 6,9 %.
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) збільшився на 1654,7 тис. грн. або на 6,9 %.
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) збільшилась на 3229,8 тис. грн. або на 13,8 %