Правовое регулирование оффшорных компаний в Российской Федерации: последние изменения законодательства и правоприменительная практика
Доклад - Юриспруденция, право, государство
Другие доклады по предмету Юриспруденция, право, государство
Правовое регулирование оффшорных компаний в Российской Федерации: последние изменения законодательства и правоприменительная практика
Отношение к оффшорам в России складывается как в процессе и результате правоприменительной и судебной практики, в результате работы налоговых, таможенных и прочих органов, так и в результате определения общей политики государства. Таким образом, общая направленность политики государства при определении "правил игры" с оффшорами складывается из деятельности целого ряда государственных органов:
Президент и Правительство Российской Федерации;
Центральный банк России;
Федеральная налоговая служба России;
Федеральная таможенная служба России;
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора - Росфиннадзор (орган, осуществляющий валютное регулирование и валютный контроль);
Федеральная служба финансового мониторинга - (орган, ответственный за противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем);
Уполномоченные банки (резидентные банки Российской Федерации, являющиеся агентами валютного контроля).
Рассмотрим деятельность этих субъектов более подробно.
Тема взаимоотношений с оффшорными зонами интересует наши государственные органы на самом высшем уровне. Так, Президент России еще в 2005 году в своем ежегодном Послании Федеральному Собранию заявил, что необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами (в том числе и в оффшорах), в национальную экономику. Эти деньги, по словам Президента, должны работать в нашей стране, а не "болтаться" в оффшорных зонах. Кроме того, миллиардные состояния, запрятанные в оффшорах, там же передаются и наследуются, не попадая в Россию. Президент предложил ряд мер для решения этих проблем.
Во-первых, это проведение так называемой амнистии капитала.
Такая мера - достаточно распространенное явление в мировой практике, которое практиковали многие страны Европы, и даже страны СНГ. Объявляя амнистию капитала, государство предоставляет возможность вернуть капиталы, которые крутятся в оффшорных зонах либо осели в оффшорных банках, заплатив налог по минимальной ставке. Тем самым происходит легализация этих капиталов. И в дальнейшем государство обязуется не задавать никаких вопросов об источниках возникновения этих средств.
Во исполнение данного поручения Президента Госдумой России был принят закон № 269-ФЗ 30 декабря 2006 года "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами". С 1 марта 2007 года (дата вступления Закона в силу) и до конца 2007 года физические лица и индивидуальные предприниматели должны были принести в банк тринадцатипроцентный декларационный платеж. Легализовать таким образом можно было доходы, полученные с 1 января 2001 года до 1 января 2006 года. Платеж считался своевременной уплатой налога.
При этом банк не имел права требовать документы о виде и источниках доходов, а также запрашивать информацию о декларационных платежах. А любые данные, связанные с легализацией средств, не могли использоваться в качестве доказательства обвинения по уголовным делам и делам об административных правонарушениях.
По официальным данным Федерального казначейства на сегодняшний день в результате амнистии граждане легализовали более 28 млрд. руб.
Для решения второй проблемы - устранения проблемы наследования капиталов, осевших в оффшорных зонах, - Президент предложил отменить налог на имущество, переходящее в порядке наследования. Это предложение нашло свое отражение в законодательстве: соответствующие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации вступили в силу с 1 января 2006 года. Теперь доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования, не подлежат в России налогообложению, за исключением доходов, полученных от авторских и лицензионных договоров.
Правительство в свою очередь издает постановления, утверждая списки стран, которые, по мнению ФАТФ (Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег), с этой организацией не сотрудничают. Соответственно, автоматически попадают под контроль в рамках закона №115-ФЗ от 7 августа 2001 года "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Центральный Банк России также озабочен выводом капиталов за рубеж и является одним из наиболее активных субъектов со стороны государства, которые так или иначе нормируют работу нерезидентов. Ранее это был целый массив регулятивных мер: режим спецсчетов, режим резервирования. На сегодняшний день этого нет. Отменен также институт фактического деления на капитальный и текущие операции и институт индивидуальных разрешений на совершение сделок по приобретению недвижимого имущества.
ЦБ РФ одним из первых начал составлять так называемые "черные" списки оффшорных зон (Постановление ЦБ № 500-У от 12 февраля 1999 года). При установлении отношений, заключении контрактов с резидентами территорий из списка, банкам предписывалось уделять пристальное внимание таким сделкам, осуществлять дополнительный контроль, запрашивать вспомогательные документы. В настоящее время данное Постановление еще действует, но сами списки уже отменены.
Остался единственный "черный" список Центрального Банка, утвержденный Указанием № 1317-У от 7 августа 2003 года, содержащий определенный перечень государств. Но это Указание Центробанка с приложенным списком представляет меньший и?/p>