Порядок начисления налогов
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
Задача 1
Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на основании следующих оборотов, имевших место в налоговом периоде:
03.06 отгружено промышленной продукции на сумму 2460000 р. с НДС;
.06 поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 900000 р. с НДС;
получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 540000 р.;
оприходованы 18-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 118000 р., в том числе 18000 р. - НДС;
оприходованы 10-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 66000 р., в том числе 6000 р. - НДС;
перечислено авансов поставщикам материалов на сумму 600000 р.
Решение:
Налоговая база = 2 460 000руб. + 540 000руб. = 3 000 000руб.
НДС = 3 000 000руб. - 3 000 000руб. /1,18 = 457 628руб.
НДС к вычету = 18 000руб. + 6 000руб. = 24 000руб.
НДС к уплате = 457 628руб. - 24 000руб. = 433 628руб.
Задача 2
Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества. Срок его полезного использования для цели налогообложения - 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта, включая месяц, в котором данный объект был реализован, составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120000 р.
Определить признаваемый в налоговом учете за текущий месяц убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества.
Решение:
Пунктом 3 ст.268 НК РФ предусмотрено, что если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп.1 п.1 этой статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Убыток от реализации = 120 000руб.
Убыток будет включатся в состав прочих расходов в сумме 5000 руб. (120000руб. /24мес.) ежемесячно в течении двух лет.
Задача 3
Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, составили 1,8 млн р.
Начислить налог на прибыль для данной организации, учитывая, что у данной организации отсутствовали расходы.
Решение:
Налог на прибыль = НБ x С,
где Налог на прибыль - сумма налога, подлежащая удержанию;
НБ - налоговая база по выплачиваемому доходу;
С - ставка налога на прибыль.
налог имущество прибыль стоимость
Согласно пп.1 п.2 ст.284, абз.6 п.1 ст.310 НК РФ ставка налога на прибыль, полученной от реализации недвижимого имущества, составляет 20%.
Налог на прибыль = 1,8 млн. руб. х 20% = 360 тыс. руб.
Задача 4
Для приобретения туристической путевки работнику была выдана ссуда в размере 40000 р. под 10 % годовых на 6 месяцев. Ставка банка РФ, действовавшая в течение этих 6 месяцев, не менялась и составляла 10% годовых.
Определить, возникает ли в данном случае материальная выгода, и, если возникает, начислить НДФЛ на нее.
Решение:
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование физическим лицом заемными средствами, подлежит отдельному исчислению и обложению налогом на доходы по ставке 35% у резидентов, а данная разновидность материальной выгоды появляется только в случае, если налогоплательщик получает заемные средства по договору займа, кредитному договору и уплачивает проценты в размере ниже трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на момент выдачи займа (кредита).
Т.к. в данном случае проценты по ссуде равны ставке рефинансирования, то материальная выгода не возникает и НДФЛ на нее не начисляется.
Задача 5
Определить авансовый платёж по налогу на имущество организации за I квартал, если остаточная стоимость имущества составляет:
на 1.01 523900 р.;
на 1.02 545660 р.;
на 1.03 589660 р.;
на 1.04 579880 р.
Решение:
По налогу на имущество согласно п.4 ст.382 Налогового кодекса РФ (НК РФ) сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода отдельно в размере, определяемом как 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период.
Сумма авансового пл. = Сср/г / 4 х Нал. ст.
Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период, руб.
ДатаОстаточная стоимость ОССреднегодовая стоимость имущества (ОС) 01.01523 900-01.02545 660-01.03589 660-01.04579 880559 775
Сср/г = (523 900 + 545 660+589 660+579 880) / 4 = 559 775 р.
Ставка налога на имущество согласно п.1 ст.380 НК РФ не должна превышать 2,2%.
Сумма авансового платежа за I квартал:
775 руб. / 4 x 2,2% = 3 079 руб.
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ. Ч. I
. Арапов, А.В. Налоги и налогообложение. - М.: Магистр, 2007.
. Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система РФ. - М.: Финансы и статистика, 2006.
. Кириллова, О.С. Налоги и налогообложение. - М.: Экзамен, 2006.