Анализ хозяйственной деятельности Солигорского районного потребительского общества
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ств могут возникнуть финансовые затруднения. И наоборот чрезмерная их величина свидетельствует о ее рациональном вложении и использования денежных средств.
Показатели рентабельности денежных средств определяются путем сопоставления остатка и потока денежных средств с полученным финансовым результатом или чистым денежным потоком. Можно определить рентабельность остатка, притока и оттока денежных средств.
Показатели рентабельности денежных средств отражают величину чистого денежного потока (чистой прибыли), которая приходятся на один рубль денежных средств, находящихся в распоряжении, израсходованных или полученных организацией в течение исследуемого периода.
Показатели рентабельности денежных средств, рассчитанные по чистому потоку (чистой прибыли), необходимо определять как в целом по предприятию, так и по видам деятельности.
Показатели рентабельности, рассчитанные по прибыли позволяют определить отдачу денежных средств (т.е. экономический эффект от использования этого вида средств).
Для проведения анализа денежных потоков необходима следующая финансовая отчетность:
- Бухгалтерский баланс (форма № 1);
- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
- Отчет о движении денежных средств (форма № 3) [4].
Таблица 2.11 Показатели оценки денежного потока организации, млн.руб.
№ п/пПоказателиУсловные обозначенияПрошлый периодОтчетный периодАбсолютные измененияТемп роста, %12345671Остаток денежных средств на начало периода104217+113208,652Остаток денежных средств на конец периода217331+114152,533Поступление денежных средств за периодП3811047062+8952123,49В т.ч.3.1по основной деятельности3811047062+8952123,493.2по финансированию00004Выбытие денежных средств за периодВ3799746947+8950123,55В т.ч.4.1по основной деятельности3271240870+8158124,944.2по финансированию52856077+792114,945Количество дней в периодеД360360--6Чистая прибыльЧП111735+624662,167Чистый денежный потокЧДП113115+2101,7712345678Среднегодовая стоимость активов (внеоборотные и оборотные)А1543417701+2267114,699Среднегодовая стоимость собственного капиталаСИ84969258+762108,9710Остатки краткосрочных обязательствКрО62548445+2191135,03 Показатели динамики денежного потока1Коэффициент прироста денежного притока0,235
1.1Коэффициент прироста денежного притока по основной деятельности0,235
2Коэффициент прироста денежного оттока0,236
2.1Коэффициент прироста денежного оттока по основной деятельности
0,249
3Коэффициент прироста чистого денежного потока0,02
Показатели качества денежного потока1Уровень денежного притока по основной деятельности1101002Уровень денежного оттока по основной деятельности0,8610,8710,01101,16Показатели сбалансированности денежного потока1Коэффициент прилива денежного потока0,5210,347-0,17466,62Коэффициент оседания денежного потокаЧДП/П0,0030,002-0,00166,73Коэффициент достаточности денежных средствП/В1,0031,002-0,00199,94Коэффициент покрытия оттока денежных средств1,0061,007+0001100,15Коэффициент абсолютной ликвидности0,030,04+0,011333,3Показатели рентабельности, рассчитанные на основе чистого денежного потока, %1Рентабельность активовЧДП/А0,7320,650-0,08288,82Рентабельность собственного капиталаЧДП/СИ1,3301,242-0,08893,4Показатели эффективности использования денежных средствПоказатели оборачиваемости денежных средств1Коэффициент оборачиваемости денежных средств237171-6672,2Продолжение табл. 2.1112345672Оборачиваемость в днях 360/1,520,5133,3Показатели рентабельности денежных средств, %1Рентабельность остатков денежных средств0,5122,2211,709443,82Рентабельность притока денежных средствЧП/П0,0030,020,017666,73Рентабельность оттока денежных средствЧП/В0,0030,020,017666,7
Данный анализ показывает, что у организации коэффициент прироста денежного притока (0,235) почти равен коэффициенту прироста денежного оттока (0,236). Это говорит о том, что у организации нет резерва собственных средств для расширения своей деятельности. Однако есть и положительный факт, что на 1 января 2006 года наметился значительный темп роста чистой прибыли (662,16%), что дает возможность пополнять основные средства, стимулировать торговую деятельность и др.
3Пути повышения ликвидности и платежеспособности
3.1Направления и резервы повышения ликвидности и платежеспособности Солигорского райпо
Из анализа, проведенного в главе 2, можно сделать вывод о том, что организация не исчерпала свои резервы для достижения положительных результатов в своей деятельности. Повышение ликвидности и платежеспособности Солигорского райпо предлагается осуществлять за счет повышение интенсивности ее работы.
Для оценки экстенсивности развития применяют следующие количественные показатели использования ресурсов:
- численность работающих;
- объем израсходованных предметов труда;
- величина амортизации;
- объем основных производственных фондов и авансированных оборотных средств;
Для оценки интенсивности развития применяют следующие качественные показатели использования ресурсов:
- производительность труда (обратный показатель трудоемкость);
- материалоотдача (материалоемкость);
- фондоотдача (фондоемкость);
- количество оборотов оборотных средств (или коэффициент оборачиваемости).
Расчеты показали, что на сегодняшний день у организации сложилась ситуация, что трудовые ресурсы и основные фонды используются более интенсивно, а материальные затраты и оборотные фонды экстенсивно. Эту ситуацию можно оценить как негативную, т.к. присутствует большая текучесть кадров. Причиной этого является слабая подготовка кадров, снижение заинтересованности к труду, а также а