Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ался в размере 101,871 %, а реализованной продукции 111,1 %. Фактически же они составили 106,15 % и 108,39 %.
Предприятие прекрасно справилось с поставленной задачей по увеличению выпуска товарной продукции. План производства продукции был перевыполнен на 4,2 %, а план по реализации продукции недовыполнен только на 2,46 %. Это очень хорошие показатели для предприятия.
Таблица 1.2
Выпуск продукции.
наименование план фактзачисляется выполнение планаотклонения от планакол-во, т.сумма, т.р.кол-во, т.сумма, т.р.кол-во, т.сумма, т.р.кол-во, т.сумма, т.р.А12345678молоко787,503866,25825,614015,62787,503866,2538,11149,37масло52514080577,9315424,0552514080402,931344,05творог1751800247,682524,52175180072,68724,52сливки262,502141,25165,121243,54165,401243,54-97,38-897,71сметана1751388,50206,401604,421751388,5031,40215,92кефир87,50361,25123,84561,5987,50361,2536,34200,34ряженка87,50413,7582,56333,6282,56333,62-4,94-80,13Итого 2100240532229,15250641997,9623073,16479,151656,36
Из данных таблицы 1.2 следует, что план по производству (в рублях) выполнен на 104,2 % (25064/24053*100 %). План по номенклатуре и ассортименту выполнен на 95,93 % (23073,16/24053*100 %), т.е. коэффициент сортности равен 95,93 %. Следовательно, план недовыполнили на 4,07 %. Это не большое невыполнение.
Основной причиной незначительного несоответствия процентным выполнением плана и коэффициентом ассортиментности является не выполнение плана по таким видам продукции как: сливки ряженка. План был выполнен по таким продуктам как молоко, масло, творог, сметана и кефир.
План производства в натуральном выражении был выполнен на 106,15% (2229,15/2100*100 %). Он выше, чем стоимостной показатель (95,93 %), что указывает на увеличение объемов производства менее дорогостоящей продукции такой как молоко. А по номенклатуре и ассортименту в натуральном выражении план выполнен на 95,14% (1997,96/2100*100 %). Т.о. в результате не выполнения плана по ассортименту выпускаемой продукции объем товарной продукции снизился на -979,84 тыс. руб. Недополучение прибыли в размере 979,84 тыс. руб. можно считать резервом ее увеличения за счет выполнения плана по ассортименту.
Таблица 1.3
Структура выпущенной продукции, тыс. руб.
Наименование продукцииплан факт . За отчетный год Удельный вес, %Факт. Выполнение при плановой структуреПринимаемое выполнение плана по структуреплан факт.А123456молоко3866,254015,6216,0716,024028,764015,62масло1408015424,0558,5461,5414671,8114671,81творог18002524,527,4810,071875,661875,66сливки2141,251243,548,904,962231,251243,54сметана1388,501604,425,776,401446,861446,86кефир361,25561,591,502,24376,43376,43ряженка413,75333,621,721,33431,14333,62Итого 240532506410010025061,9223969,54
Как следует из таблицы 1.3, выполнение плана по выпуску товарной продукции составило 104,2 %, а выполнение плана по структуре составило 99,65 %. Невыполнение плана по структуре было вызвано ассортиментными сдвигами. На этом предприятие потеряло 83,46 тыс. руб. Эту сумму можно считать резервом повышения товарной продукции за счет выполнения плана по структуре выпускаемой продукции.
Таблица 1.4
Кластирование продукции ОАО “Маслозавода” (тыс. руб./тыс. руб.)
продукцияТЭР в расчете на единицу продукции.выпуск продукции электро энергиятопливо затраты на ремонт оборудованияводаамортизацияоплата трудачистая прибыльА12345678молоко142,590,0260,00290,0010,010,020,060,3масло99,811,460,0840,0051,590,020,080,6творог42,780,850,1030,21,050,250,90,1сливки28,521,1920,0640,1340,680,031,20,2сметана35,650,30,0220,0050,20,020,110,06кефир21,390,350,0250,0050,050,050,20,12ряженка14,260,680,210,00510,050,050,20,11
Для построения таблицы в баллах следует принять самое маленькое число за 1 место, следующее за ним за 2 место и т.д. В колонке чистая прибыль за 1 место принимается самое большой число, далее с уменьшением числа увеличиваются места. После заполнения таблицы с распределением мест считается сумма по каждому наименованию продукции.
Самая маленькая сумма соответствует продукции, которую предприятию выгоднее производить.
Таблица 1.5
Кластирование продукции ОАО “Маслозавод”. (распределение по местам)
продукцияТЭР в расчете на единицу продукции.итого электро энергиятопливо затраты на ремонт оборудованияводаамортизацияоплата трудачистая прибыльА12345678молоко81111112масло247526121творог335655253сливки336444366сметана202223137кефир223322444ряженка294732445
Из таблицы 1.5 следует, что молоко пастеризованное (8) предприятию выгоднее производить, т.к. на него приходятся наименьшие затраты и наибольшая прибыль. На 12 отстает сметана (20 очков). Следующим продуктом идет кефир (22), затем масло (24). Масло являясь базовой продукцией маслозавода приносит наибольшую прибыль по сравнению с остальной продукций завода. По прибыльность за ним следует молоко (2 место) и творог (3 место). Далее места по затратам распределились в следующем порядке: ряженка, творог и сливки.
Следовательно, предприятию стоит производить такое количество молока и возможно увеличить его выпуск молока.
Таблица 1.6
Резервы увеличения объема товарной и реализованной продукции.
Перечень резервовСумма, тыс. руб.1. Резервы увеличения товарной продукции1063,31.1 Выполнение плана по ассортименту979,841.2 Улучшение использования производственной мощности.83,462. Резервы роста реализованной продукции472,62.2 Сокращение остатков нереализованной товарной продукции472,6ИТОГО1535,9
2.Анализ основных фондов предприятия и их использования.
Источники информации: статистическая форма № 11 “Сведения о наличии движения основных фондов (основных средств) и других нефинансовых активов”.
Таблица 2.1
Динами?/p>