Анализ хозяйственной деятельности МУЖРЭП-14
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
оста этих показателей (таблица 2).
Таблица 2.
Динамика изменения показателей.
Показатели
Отчетный год
2000 г.Темпы роста
2001 г.Темпы роста
2002 г.Среднего-довой темп ростаБаз.Цеп.Баз.Цеп.1. Объем производства и реализации продукции
(выполнения работ, оказания услуг), тыс. кв. м.1,001,001,001,001,002. Фонд оплаты труда (тыс. руб.) всего, в т.ч.:
Рабочие
АУП1,42
1,42
1,371,42
1,42
1,371,81
1,8
1,881,28
1,26
1,371,35
1,34
1,373. Полная себестоимость
(тыс. руб.)1,381,381,571,141,254. Среднесписочная численность работающих (чел) всего, в т.ч.:
Рабочие
АУП0,76
0,73
1,040,76
0,73
1,040,71
0,68
240,94
0,93
1,000,85
0,82
1,025. Среднемесячная зарплата, руб., всего, в т.ч.:
Рабочие
АУП1,87
1,95
1,321,87
1,95
1,322,54
2,64
1,81,36
1,36
1,371,6
1,63
1,346. Выработка, тыс. кв. м. 1,351,351,471,091,217. Прибыль (убыток)2,52,52,351,041,61
Для данного предприятия объем производства равен объему реализации, т.к. оно работает на основе муниципального заказа, т.е. Департамент направляет определенный план по выполнению работ, которые в свою очередь осуществляет предприятие: сколько производит, столько же сразу реализует. Величина объема производства представляется в натуральном выражении (тыс. кв. м.) и не изменяется с течением времени.
Фонд оплаты труда на протяжении трех лет растет (что конечно необходимо для работника в условиях рыночной экономики в целях обеспечения нормального уровня жизни) в связи с увеличением минимального размера оплаты труда, инфляцией и др. факторами. Также растет и среднемесячная заработная плата. (См. рис.4, рис.5)
Рис.4. Фонд оплаты труда
Рис.5. Среднемесячная заработная плата.
По показателю Полная себестоимость наблюдается тенденция увеличения, это значит, что постоянно увеличиваются затраты предприятия. (См. рис.6)
Рис. 6. Полная себестоимость.
При рассмотрении численности работающих можно отметить, что количество рабочих постоянно уменьшается при том, что численность управленческого персонала остается почти неизменной. (См. рис.7) Это нецелесообразно, так как содержание управленческого персонала обходится достаточно дорого для предприятия.
Рис. 7. Среднесписочная численность работающих.
Но несмотря на уменьшение численности рабочих, эффективность работы не снижается, все рабочие перевыполняют нормы, возрастает такой показатель как выработка 1 рабочего, а следовательно и производительность труда.
- Анализ себестоимости услуг МУЖРЭП-14.
Таблица 3.
Себестоимость услуг.
Полная себестоимость2000 г.2001 г.2002 г.планфактпланфактПланфакт1. Материальные затраты3733919679974594052. Фонд оплаты труда398039805635563572187218 3. Отчисления1533153120142005259125884. Амортизация8063495467875. Прочие133012841367132810591096ИТОГО:7296724910032100191139411394
В таблице 3. представлено рассмотрение себестоимости по экономическим элементам. Для этого используются данные из сметы затрат на производство.
Далее можно показать процентное соотношение каждого элемента в полной себестоимости за каждый год.
Таблица 4.
Структура себестоимости.
Полная себестоимость2000 г.2001 г.2002 г.%тыс. руб%тыс. руб%тыс. руб1. Материальные затраты5,393919,959973,554052. Фонд оплаты труда54,90398056,24563563,3572183. Отчисления21,12153120,01200522,7125884. Амортизация0,87630,54540,76875. Прочие17,71128413,2513289,621096ИТОГО:10072491001001910011394По рассмотренным данным можно сказать, что сокращаются Прочие расходы и Материальные затраты, в 2001 г. произошел перерасход материалов в связи с проведением капитального ремонта. Фонд оплаты труда возрастает за исследуемый период на 8,45%. Изменения каждого элемента затрат можно увидеть на рис. 8, 9, 10.
Рис. 8. Структура себестоимости 2000 года
Рис. 9. Структура себестоимости 2001 года.
Рис. 10. Структура себестоимости 2002 года.
Важное значение имеет также показатель затрат на единицу продукции, он определяется отношением полной себестоимости к объему производства продукции и делением на 12 месяцев. Для данного предприятия калькуляционная единица 1 кв. м. обслуживаемой площади. С каждым годом затраты растут, что видно из таблицы 5.
Таблица 5.
Затраты на единицу продукции.
2000 г.2001 г.2002 г.Полная себестоимость, тыс. руб.72491001911394Объем производства, тыс. кв. м. 409,9409,9409,9Затраты на единицу продукции (или стоимость эксплуатации 1 кв. м.), руб.1,472,042,32
В исследуемом периоде затраты на единицу продукции возросли на 85 коп.
Соотношение условно-постоянных и условно-переменных затрат можно рассмотреть в таблице 6.
Таблица 6.
Переменные и постоянные затраты предприятия.
Полная себестоимость2000 г.2001 г.2002 г.Ср. темп роста%тыс. руб%тыс. руб%тыс. руб1.?/p>