Geum.ru

Понятие налогового учета. Налоговый бюджет организации

Отчет по практике - Экономика

Другие отчеты по практике по предмету Экономика

ДФЛ

  • Коммерческий директор

    • НБ = 2200012 ? 200012 +25000 4000 = 264600

    ?НДФЛ = 2646000,13 = 34398

    1. Главный бухгалтер

    НБ = 1800012 ? 300012 ? 4002 = 179200

    ?НДФЛ = 1792000,13 = 23296

    1. Секретарь

    НБ = 550012 ? 100012 + 2000 ? 400 7 = 53200

    ?НДФЛ = 532000,13 = 6916

    1. Водитель

    НБ = 900012 ? 100012 ? 50012 = 86800

    ?НДФЛ = 868000,13 = 11284

    ?по все работникам = 34398 + 23296 + 6916 + 11284 = 75894

    Бухгалтерский учет налога:

    Дт 70 Кт 68 удержан НДФЛ с дохода сотрудника

    Дт 68 Кт 51 перечислен НДФЛ

    1. Расчет суммы страхового взноса во внебюджетные фонды

    НБ = 2200012 + 1800012 + 550012 + 900012 = 654000

    Распределение по фондам:

    ПФР: 6540000,20 = 130800 в т.ч. Дт 44 Кт 69/2

    Базовая часть пенсии: 6540000,06 = 39240

    Страховая часть пенсии: 6540000,08 = 52320

    Накопительная часть пенсии: 6540000,06 = 39240

    ФСС (Фонд Социального Страхования): 6540000,029 = 18966 Дт 44 Кт 69/1

    ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского страхования): Дт44 Кт 69/3

    а) Федеральный фонд: 6540000,011 = 7194

    б) Территориальный фонд: 6540000,02 = 13080

    ? стр. взноса = 6540000,26 = 170040

    Дт 69 Кт 51 перечислены страховые взносы (по фондам)

    1. Коммерческий директор:

    НБ = 2200012 = 264000

    ПФР = 2640000,20 = 52800, в т.ч.:

    Базовая часть = 2640000,06 = 15840

    Страховая часть = 2640000,08 = 21120

    Накопительная часть = 2640000,06 = 15840

    ФСС = 2640000,29 = 7656

    ФФОМС = 2640000,011 = 2904

    ТФОМС = 2640000,02 = 5280

    Итого: 2640000,26 = 68640

    1. Главный бухгалтер:

    НБ = 1800012 = 216000

    ПФР = 2160000,20 = 43200, в т.ч.:

    Базовая часть = 2160000,06 = 12960

    Страховая часть = 2160000,08 = 17280

    Накопительная часть = 2160000,06 = 12960

    ФСС = 2160000,29 = 62640

    ФФОМС = 2160000,011 = 2376

    ТФОМС = 2160000,02 = 4320

    Итого: 2160000,26 = 56160

    1. Секретарь:

    НБ = 550012 = 66000

    ПФР = 660000,20 = 13200, в т.ч.:

    Базовая часть = 660000,06 = 3960

    Страховая часть = 660000,08 = 52800

    Накопительная часть = 660000,06 = 3960

    ФСС = 660000,29 = 19140

    ФФОМС = 660000,011 = 726

    ТФОМС = 660000,02 = 1320

    Итого: 660000,26 = 17160

    1. Водитель:

    НБ = 900012 = 108000

    ПФР = 1080000,20 = 21600, в т.ч.:

    Базовая часть = 1080000,06 = 6480

    Страховая часть = 1080000,08 = 86400

    Накопительная часть = 1080000,06 = 6480

    ФСС = 1080000,29 = 31320

    ФФОМС = 1080000,011 = 1188

    ТФОМС = 1080000,02 = 2160

    Итого: 1080000,26 = 28080

    1. Расчет суммы транспортного налога

    Грузовой автомобиль: 130 л.с. 27 руб. = 3510

    Легковой автомобиль: 80 л.с. 9 руб. 8/12 = 480

    ?трансп. налога = 3510+480 = 3990

    Бухгалтерский учет налога:

    Дт 20 Кт 68 начислен транспортный налог

    Дт 68 Кт 51 уплачен транспортный налог

    1. Расчет суммы налога на имущество организации

    НБ = (42500 + 41500 + 48450 +44590 + 47900 + 38000 +39750 + 39300 +38700 + 38700 + 38600 + 38400 + 38000) 13 = 534390 13 = 41107

    ?нал. на имущество = 411070,022 = 904

    Бухгалтерский учет налога:

    Дт 91/2 Кт 68 начислен налог на имущество

    Дт 68 Кт 51 уплачен налог на имущество

    1. Расчет суммы земельного налога

    НБ = кадастровая стоимость участка = 450000

    ?зем. налога = 4500000,007 =3150

    Бухгалтерский учет налога:

    Дт 20 Кт 68 начислен земельный налог

    Дт 68 Кт 51 уплачен земельный налог

    1. Расчет суммы налога на прибыль организации

     

    ДоходыРасходы

    1. 3000000(30000001,100,1) =
    = 2727273

    13500000 (13500000 1,18 0,18) = 11440678

    8) 57000 (570001,180,18) =

    = 48305

    1. 9400000
    2. (35000+47000+36000) =
    = 118000

    1. 17000

    6)РСД = 240000+0,5100000 =

    = 290000

    7) 10000

    10) 75894+170040 = 245934

    11) 3990

    12) 904

    13) 3150?1 = 14216256?2 = 10088978НБ = ?1 ?2 = 4127278

    ?нал. на прибыль = НБ0,2 = 825455,6

    Бухгалтерский учет налога:

    Дт 99 Кт 68 начислен налог на прибыль организаций

    Дт 68 Кт 51 уплачен налог на прибыль организаций

     

     

    Список исследуемой литературы

     

    1. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1, 2. М.: Статус, 2010 574 с.
    2. Вещунова Л.Н. Налоги РФ: Налоговый и бухгалтерский учет / Л.Н. Вещурова М.: Финансы и статистика, - 2008. 285 с.
    3. Дадашев А.З. Налоговое планирование в организации: учеб.-практ. пособие / А.З. Дадашев, Л.С. Кирина. М.: Книжный мир, 2006. 168 с.
    4. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / М.В. Романовский, ред. О.В. Врублевская. СПб.: Питер, 2006. 423 с.
    5. Налоги и налогообложение РФ: учебник для вузов / В.Г. Пансков. М.: МЦФЭР, 2006 357 с.
    6. Налоговый учет: практические рекомендации / А.Н. Паклер .- М.: Юрид. Дом Юстицинформ, 2006 - 427 с.
    7. Тихонов Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Г. Липник. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004 250 с.

    Интернет ресурсы:

    1. www.minfin.ru