Анализ финансовых результатов коммерческого банка
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
p>
-плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);
-доходы от сдачи имущества в аренду;
-штрафы, пени, неустойки полученные;
-другие (факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы.
При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.
Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.
Все операционные доходы банка можно классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы.
Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов от операционной деятельности.
Для анализа следует построить таблицу соответствия процентных доходов и процентных активов на каждый анализируемый период (табл. 3).
Таблица 3- Анализ процентных доходов банка
Процентные доходы Уд. вес в процентных доходахПроцентные активы Уд. вес в работающих активахОт кредитов юридическим лицамКредиты юридическим лицамОт кредитов физическим лицам Кредиты физическим лицамПо открытым счетамОбъемы средств на кор.счетах в Банке России и др.банкахОт кредитов в Банке России и других банкахОбъем межбанковских кредитовОт депозитов в Банке России и других банкахОбъем размещенных межбанковских депозитовПрочие процентные доходыИтого процентных доходов
При формировании и анализе табл. 3 следует обратить внимание на следующее, строке Прочие процентные доходы нет соответствия в столбце Процентные активы. Данная ситуация сложилась потому, что среди прочих работающих активов включены активы, размещенные в ценные бумаги, доход по которым банк получает и в виде процентов и виде дисконтов. Разделить их на процентные и дисконтные на базе ф.№101 не представляется возможным.
Анализ данной таблицы позволяет выяснить, за счет каких факторов в основном доходы получены: в результате изменения цены на размещаемый ресурс, либо за счет увеличения объемов размещаемых ресурсов, либо всех факторов одновременно.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо:
во-первых, установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;
во-вторых, произвести сопоставление их с темпами роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента опережения (Ко):
,
где ТРпд - темп роста процентных доходов, ТРпа - темп роста процентных активов. В случае если коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, если коэффициент меньше единицы можно говорить о том, что банк, увеличивая объемы процентных активов снижает их цену.
в-третьих, определить долю процентных доходов в общем объеме доходов банка (в случае, если в банке превалирующая доля приходится на непроцентные доходы, то это значит, что банк либо сокращает деятельность по размещению средств в виде кредита, либо снижает процентную ставку размещения для достижения определенных целей - вхождение на новый сектор рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на кредитные услуги и т.д);
в-четвертых, определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом.
К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:
-доходы от операций с ценными бумагами;
-доходы от операций с иностранной валютой;
-комиссионные доходы;
-прочие операционные доходы.
Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.
Анализ непроцетных расходов следует также начинать с формирования табл., аналогичной табл., где рассмотрена их структура в динамике.
При анализе непроцентных доходов необходимо:
во - первых, определить их удельный вес в общем объеме доходов;
во - вторых, определить динамику абсолютного значения непроцетных доходов и их удельного веса;
в - третьих, выявить наиболее доходные непроцентные операции.
В числе непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру: комиссии по кассовым операциям, комиссии за инкассацию, комиссии по расчетным операциям, комиссии по выданным гарантиям, комиссии по др. операциям. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, при этом следует обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Если в процессе исследование выявляется, что доходы увеличиваются при одновременном снижении или при неизменяющейся динамике объема средств на текущих, расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что доходы увеличиваются в результате роста тарифов за расчетно-кассовое обслуживание.
В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Высокая доля доходов от операций с ценными бумагами с?/p>