Анализ финансовых результатов и планирование прибыли на примере ООО "Фирма "Реал ЗИС"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
¶ение как устойчивое, организацию как кредитоспособную. Только в случае необходимости быстрого расчета с кредиторами организация может попасть в затруднительное положение, т.к. наиболее срочные пассивы больше наиболее ликвидных активов, но если время есть, она выполнит все свои обязательства. Далее перейдем непосредственно к анализу формирования финансовых результатов деятельности.
2.2 Анализ формирования финансовых результатов деятельности организации
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности организации являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснование их образования, выявление и измерение воздействия различных факторов на прибыль, оценка возможностей её дальнейшего роста на основе оптимизации объемов производства и издержек. Для анализа будем использовать следующие его методы: горизонтальный, вертикальный, коэффициентный, факторный. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных показателей за определенный период.
Цель вертикального анализа - вычисление удельного веса от дельных показателей в итоге, т. Е. выяснение структуры итогового показателя на определенную дату.
Коэффициентный анализ сводится к изучению уровней и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин абсолютных показателей, получаемых на основе отчетности или бухгалтерского учета. При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базовыми величинами, а также изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов. Для выявления причин изменения абсолютных и относительных показателей, а также степени влияния различных причин на величину изменения показателя применяется факторный анализ, в основе которого лежит прием элиминирования, позволяющий устранить влияние всех других факторов, кроме одного, влияние которого измеряется в данный момент.
Начнем с анализа динамики показателей балансовой и чистой прибыли (см. Таблицы 5, 6).
Таблица 5 Виды прибыли ООО Фирма Реал ЗИС
Показатель2004 г.2005 г.2006 г.Сумма, тыс. руб.Доля, %Сумма, тыс. руб.Доля, %Сумма, тыс. руб.Доля, %А123456Прибыль (убыток) от продаж3 051102,042 265102,543 211102,69Сальдо прочих доходов и расходов-61-2,04-56-2,54-84-2,69Прибыль (убыток) до налогообложения2 990100,002 209100,003 127100,00Текущий налог на прибыль71523,9054324,6074723,90Чистая прибыль (убыток) отчетного периода2 27576,101 66675,402 38076,10
Изменение данных показателей представим в таблице 6.
Таблица 6 Динамика показателей балансовой и чистой прибыли
ПоказательИзменение показателей 2006 г.к 2004 г.к 2005 г.Абс. изм., тыс. руб.по стр., %темп роста, %абс. изм., тыс. руб.по стр., %темп роста, %А123456Прибыль (убыток) от продаж1600,65105,249460,15141,77Сальдо прочих доходов и расходов-23-0,65-28-0,15Прибыль (убыток) до налогообложения1370,00104,589180,00141,56Текущий налог на прибыль330,00104,48204-0,70137,57Чистая прибыль (убыток) отчетного периода1040,00104,627140,70142,86
Данные таблицы 5 и таблицы 6 показывают, что в 2005 году было снижение всех показателей прибыли по сравнению с 2004 годом, а в 2006 году наблюдается снова рост. Происходит увеличение прибыли от продаж по сравнению с 2005 годом на 946 тыс. руб., а по сравнению с 2004 - на 160 тыс.руб.; балансовой прибыли - по сравнению с 2005 годом - на 918 тыс.руб., с 2004 годом - на 137 тыс.руб.; чистой прибыли - по сравнению с 2005 - на 714 тыс.руб., с 2004 - на 104 тыс.руб.. В 2005 году наблюдался спад производства по сравнению с 2004 годом, а в 2006 происходит наращение объемов производства. Темп роста показателей 2006 года по сравнению с 2005 составил приблизительно 140 %.
Изменений в структуре балансовой прибыли не происходит. Основную долю доходов составляет прибыль от реализации продукции - 102 %. Её величину уменьшают прочие расходы. Это является отражением того, что организация занимается только основным видом деятельности - производством и реализацией дверных блоков и не занимается внереализационной деятельностью, а именно, не имеет долевого участия в других предприятиях, не имеет ценных бумаг и т.п..
Поэтому необходимо уделить особое внимание анализу прибыли от реализации продукции (работ, услуг).
Проанализируем, как изменялась структура выручки от продажи товаров, работ, услуг (см. Таблицу 7).
Таблица 7. Динамика структуры выручки от продаж (тыс. руб.)
Показатель2004 г.2005 г.2006 г.Сумма Доля, %СуммаДоля, %СуммаДоля, %Выручка (нетто)48 35710038 51710057 337100Производственная себестоимость45 01093,0835 94193,3153 49693,3Валовая прибыль3 347 6,922 576 6,693 8416,7Коммерческие расходы296 0,613110,813500,61Управленческие расходы----2800,49Полная себестоимость45 30693,6936 25294,1254 12694,4Прибыль (убыток) от продаж продукции (работ, услуг)3 0516,312 2655,883 2115,6
Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что в структуре выручки происходит увеличение доли производственной себестоимости в 2005 и 2006 годах по сравнению с 2004 годом. Полная себестоимость также увеличивается. И если в 2005 году это изменение происходит за счет увеличения коммерческих расходов, то в 2006 году добавляются управленческие расходы. Все это ведет к уменьшению доли прибыли от продаж. Далее перейдем к факторному анализу прибыли от продаж. Структурно-логическая модель факторного анализа представлена на рисунке 3.
Прибыль от реализации продукции в целом по организации зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции (Vрп); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi). Эта зависимость вы