Анализ финансово-экономической деятельности ОАО Мясокомбинат Омский
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
х показателей деятельности предприятия и анализе эффективности использования ресурсов на основе экономико-математической модели.
Системность комплексного анализа проявляется в логически обоснованной последовательности изучения результатов деятельности предприятия.
Этапы комплексного экономического анализа:
1). Оценка динамики качественных показателей эффективности использования ресурсов предприятия;
2). Определение соотношения между темпом прироста ресурса и темпом прироста выручки;
3). Оценка доли интенсивности и экстенсивности в приросте выручки;
4). Определение относительной экономии ресурса;
5). Определение совокупного социально-экономического эффекта и комплексная оценка бизнеса.
Таблица 2.3.1.
Исходные данные для анализа
Показатели20002001Темп роста, %Темп
прироста, 02Темп роста, %Темп
прироста, %1. Выручка от продаж11985998561875838660156,5056,502560708419136,5136,512. Трудовые
ресурсы-------2.1. Среднесписочная численность13091340102,372,371674124,9324,932.2. Фонд заработной платы4405903056278189127,7327,73106277116188,8488,843. Материальные затраты12829526142219854668173,0373,03210975097895,04-4,964. Основные производственные фонды285233624299579614,5105,035,03319905690,5106,786,785. Оборотные средства59510497103868059,5174,5474,54167505897161,2761,27
Таблица 2.3.2.
Расчет качественных показателей использования ресурсов
и оценка их динамики.
Показатели20002001Темп роста, 02Темп роста, %1.Выработка на 1 работника, руб.915660,69981399879,597152,881529694,396109,272.Выручка на 1 рубль ФЗП, руб.27,2033,33122,5224,0972,293.Материалоотдача, руб.0,9342510730,84502768990,451,213749132143,634.Фондоотдача, руб.4,2021688726,261569777149,0184572895127,845.Коэффициент оборачиваемости запасов, кол-во оборотов20,1409821218,0598219489,6715,2872732584,65
Наибольший темп роста в 2002 году наблюдается по материалоотдаче (143,63%). То есть на 1 рубль материальных затрат приходится 1,23 рубля выручки.
Таблица 2.3.3.
Расчет соотношения прироста ресурса и прироста выручки, в %
Показатели 2000-2001 Прирост 2001-2002Прирост1.Численность0,042преимущественно
интенсивный0,683преимущественно
экстенсивный2.Заработная плата0,491преимущественно
интенсивный2,433полностью
экстенсивный3.Материальные ресурсы1,292полностью
экстенсивный-0,136полностью
интенсивный4.Основные произв. фонды0,089преимущественно
интенсивный0,186преимущественно
интенсивный5.Оборотные средства1,319полностью
экстенсивный1,678полностью
экстенсивный
Из этой таблицы видно, что в 2001-2002 гг. наибольшую долю влияния на прирост выручки оказывает изменение фонда заработной платы: в 1% прироста выручки содержится 2,433% прироста под влиянием изменения ФОТ (фонда оплаты труда). Экстенсивность влияния говорит о количественной характеристике этого показателя.
Таблица 2.3.4.
Соотношение экстенсивного и интенсивного фактора в приросте выручки
РесурсыДоля влияния в 100%
выручки, 2000-2001Доля влияния в 100%
выручки, 2001-2002экстенсивныйинтенсивныйэкстенсивныйинтенсивный1.Численность4,1995,8168,2731,732.Фонд заработной платы49,0850,92243,34-143,343.Материальные затраты129,25-29,25-13,59113,594.Основные произв. фонды8,9091,1018,5881,425.Оборотные средства131,92-31,92167,81-67,81
Таблица 2.3.5.
Расчет относительной экономии ресурса
ОЭР2000-20012001-20021.Численность (чел.)-709-1552.Численность (руб.)-29 760 983-9 855 3783.Фонд заработной платы-12 675 29129 451 7284.Материальные затраты212 001 839-920 573 8895.Основные произв. фонды-146 818 119-89 050 6116.Оборотные средства10 732 64825 715 550
В период 2000-2001 гг. наблюдается экономия по численности, ФЗП, ОПФ. Наибольшая экономия - по основным производственным фондам ( около 146 818 тыс.руб.). В период 2000-2001 гг. наблюдается экономия по численности работников, основным производственным фондам и материальным затратам. Наибольшая экономия приходится на материальные затраты и составляет около 1 млрд.руб.
Таблица 2.3.6.
Сводный расчет показателей интенсификации за 2000-2001 гг.
Вид ресурсаДинамика
качественного показателя, %Соотношение
прироста
ресурса к
выручке, %Доля влияния в 100%
выручкиОЭР, руб.экстенсивныйинтенсивный1.Численность (руб.)152,880,0424,1995,81-29760983,112.Фонд
заработной платы122,520,49149,0850,92-12675291,53.Материальные затраты90,451,292129,25-29,25212001838,54.ОПФ149,010,0898,9091,10-146818118,95.Оборотные средства89,671,319131,92-31,9210732647,89Итого:97,61,067106,70-6,7063241076
Таблица 2.3.7.
Сводный расчет показателей интенсификации за 2001-2002 гг.
Вид ресурсаДинамика
качественного показателя, %Соотношение
прироста
ресурса к выручке, %Доля влияния в 100%
выручкиОЭР, руб.экстенсивныйинтенсивный1.Численность (руб.)109,270,68368,2731,73-9855377,9092.Фонд
заработной платы72,292,433243,34-143,3429451728,273.Материальные затраты143,63-0,136-13,59113,59-920573888,74.ОПФ127,840,18618,5881,42-89050611,225.Оборотные средства84,651,678167,81-67,8125715550,05Итого:135,30,0242,4497,5623859151Таблица 2.3.8.
Совокупный ресурс и ресурсоотдача за 2001-2002