Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Камышенский молочный завод"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
льная заработная плата.
Размер дополнительной заработной платы сотрудников определяется в процентах от основной. Обычно дополнительная заработная плата составляет 1012% от основной заработной платы. Расчет расходов на оплату труда исполнителей проекта представлен в таблице 3.2.
Единый социальный налог
На эту статью относятся отчисления на оплату перерывов в работе по временной нетрудоспособности. Единый социальный налог составляет 26,4% от величины основной заработной платы.
Зсн = Зосн * 0,264 = 5932,66 руб.
Таблица 3.3. Определение затрат на материалы, покупные изделия и полуфабрикаты.
Транспортные расходы учитываются здесь же и составляют 5% итоговой суммы, т.е. 1758,5 руб.
Затраты на материалы и покупные изделия равны:
Зм = 35300 +1765 = 37065 руб.
Накладные расходы
Нормативные накладные расходы равны 40% от суммы основной и дополнительной заработной платы:
Зн = (Зосн + Здоп) * 0,4 = 18228,84* 0,4 = 7291,54 руб.
Прочие расходы
Сумма прочих расходов рассчитывается следующим образом:
Прочие расходы = время для разработки и отладки программного средства на ЭВМ * себестоимость 1 часа машинного времени + потребляемая мощность * стоимость 1 КВт-час электроэнергии * время для разработки и отладки программного средства на ЭВМ
Время для разработки и отладки программного средства на ЭВМ = Количество дней работы * Продолжительность рабочего дня
Новое программное обеспечение не приобреталось. Затраты на освоение программного средства также нулевые.
Прочие расходы = 36*8*5 + 0,25*1,15*36*8 = 1522,8 (руб.)
Таблица 3.4. Итоговая таблица сметы затрат
Цена программного продукта
Рассчитаем цену программного продукта с учетом плановой рентабельности 25%:
Ц = 70040,84 * (1 + 25 / 100) = 87551,05 руб.
Расчет себестоимости
- Трудоёмкость автоматизированного решения задачи:
- Ввод данных на ЭВМ (0,05 часа)
- Подготовка дополнительных данных (0,2 часа)
- Ввод дополнительных данных (0,09 часа)
- Время на получение решения (0)
- Оформление отчётов (0,6 часа).
tреш = 0,94чел.-час
Расчёт себестоимости использования программного средства представлен в таблицах 3.5 и 3.6
Таблица 3.5. Оплата труда пользователей программных средств
ДолжностьКоличествоЗаработная плата в месяц, руб.Часовая ставка, руб.бухгалтер1400025,00финансист1420026,25Итоги:28200Средняя часовая ставка (ЗПчс)25,63
Таблица 3.6. Себестоимость автоматизированных расчетов
Наименование статьи расходовСпособ расчетаСумма, руб.Основная заработная платаtреш * Колич.работников * ЗПчс48,18Дополнительная заработная плата0,1 * ЗПосн.4,82Единый социальный налог26,4% * ЗПосн.17,25Прочие расходы (tм = 1ч)tм * Мощность * Стоимость 1 кВт-час0,29Общая сумма затрат (Са)70,53
Трудоёмкость решения задачи безмашинным способом (вручную):
- Ознакомление с исходными данными (0,3 часа)
- Обработка дополнительных данных (2 час)
- Время на получение решения и оформление отчётов (4 часа).
t = 6,3чел.-час
Время на проверку результатов: 1 час.
Общая трудоёмкость: tреш = 7,3чел.-час.
Расчет себестоимости при неавтоматизированном учете представлен в таблицах 3.7 и 3.8.
Таблица 3.7. Оплата труда при ручной работе
ДолжностьКоличествоЗаработная плата в месяц, руб.Часовая ставка, руб.бухгалтер2400025,00Экономист2420026,25Итоги:48200Средняя часовая ставка (ЗПчс)25,63
Таблица 3.8. Себестоимость неавтоматизированных расчетов
Наименование статьи расходовСпособ расчетаСумма, руб.Основная заработная платаtреш * Колич.работников * ЗПчс748,25Дополнительная заработная плата0,1 * ЗПосн.74,83Единый социальный налог26,4% * ЗПосн.267,87Общая сумма затрат (Са)1090,95
Экономия текущих затрат на один расчет:
С = Сн.а. Са = 1090,95 70,53 = 1020,42 (руб.)
Экономия текущих затрат при пятидесяти двух расчетах:
С = (Сн.а. Са)*28 = (1090,95 70,53)*52 = 53061,84 (руб.)
Расчет прибыли и убытков приведен в таблице 3.9
Таблица 3.9. Расчет прибыли и убытков
Наименование
2007 год
Условная экономия затрат, тыс. руб.28571,76
Налог на прибыль (24%), ыс. руб.6857,222
Условная чистая прибыль, тыс. руб.21714,54
В таблице 3.10 представлено движение денежных средств. Величина коэффициента дисконтирования берется в районе учетной ставки. Учетная ставка, в свою очередь, это ставка Центрального банка Российской Федерации, под которую он дает кредиты коммерческим банкам. Коэффициент дисконтирования включат безрисковую составляющую, уровень инфляции и премию за риск.
Мы не начисляем амортизацию на вычислительную машину, так как ее приобретение было учтено в статье материалов. Следовательно, она была тут же списана.
Коэффициент дисконтирования определяется по формуле:
?t=1/(1+Е)t,
где Е постоянная норма дисконта (Е=20%);
t номер шага расчета, t=(0, T), Т горизонт расчета.
Вывод: анализ показывает реализуемость и эффективность внедрения разрабатываемой информационной системы анализа финансово-экономических показателей деятельности предприятия. Суммарное значение чистого дисконтированного дохода к 2011 году составит 46,173 тысяч рублей.
Таблица 3.10. Движение денежных средств
НаименованиеГодыВсего20062007200820092001020112012Единовременные затраты, руб.8755187551Операционная деятельность:
- Условная экономия затрат
- Налог на прибыль40327
53061
1273440327
53061
1273440327
53061
1273440327
53061
127344032
7
53061
1273440327
53061
12734241962
318371
76409Финансовая деятельно?/p>