Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
p>
д) фактически млн. руб.
II. Стоимость товарной продукции:
а) по плану млн. руб.
б) по плану, пересчитанному на фактический объем производства, при плановой структуре млн. руб.
в) фактически по плановым ценам млн. руб.
г) фактически млн. руб.
На основании приведенных данных о материальных затратах и стоимости товарной продукции рассчитываем показатели материалоемкости продукции, которые необходимы для расчета влияния факторов на изменение её уровня.
Таблица 1 Факторный анализ материалоемкости продукции
ПоказательУсловия расчетаПорядок расчета материалоемкостиУровень материалоемкости, коп.объем производстваструктура продукцииудельный расход сырьяцена на материалыотпускная цена на продукциюПланПланПланПланПланПлан463680/4692000*100=9,88Усл.1ФактПланПланПланПлан477117/4830000*100=9,88Усл.2ФактФактПланПланПлан477120/4828000*100=9,88Усл.3ФактФактФактПланПлан447300/4828000*100=9,26Усл.4ФактФактФактФактПлан532500/4828000*100=11,03ФактФактФактФактФактФакт532500/4970000*100=10,71Из таблицы видно, что материалоемкость в целом возросла на 0,83 коп., в том числе за счёт изменения:
- структуры производства
9,88 - 9,88 = 0 коп.
- нормы расхода сырья
9,26 - 9,88 = -0,62 коп.
- цен на сырье и материалы
11,03 - 9,26 = 1,77 коп.
- отпускных цен на продукцию
10,71 - 11,03 = -0,32 коп.
Итого +0,83 коп.
6.2. Анализ обеспечения и использования на предприятии трудовых ресурсов.
6.2.1. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии
Исходные данные
показательпрошлый годотчетный годпланфакт1. Среднесписочная численность1201001112. Отработано за год одним рабочим2382412353. Продолжительность рабочего дня7,98,07,85в том числе сверхурочно т. час.19,9-20,0
К рудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Основными задачами анализа являются следующие:
- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
- определение и изучение показателей текучести кадров;
- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источники информации для анализа: план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду ф.N 1-т "Отчет по труду", приложение к ф. N 1-т "Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест", ф. N 2-т "Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда", данные табельного учета и отдела кадров.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической:
где Тр - тарифный разряд; КР - количество (численность) рабочих; VPi объем работ каждого вида.
Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.
Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):
коэффициент оборота по выбытию (Кв):
коэффициент текучести кадров (Кт):
коэффициент постоянства персонала предприятия (Кп.с):
показательчеловекСреднесписочная численность80Количество принятого на работу персонала9Количество уволившихся работников в том числе7уволившихся по собственному желанию4уволившихся за нарушение трудовой дисциплины1количество работников проработавших весь год73
;
;
;
.
Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кад?/p>