Анализ финансовой отчетности ООО "Ромашка"
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?оительство130001.4 Доходные вложения в материальные ценности135001.5 Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения140 +25016138451.6 Прочие внеоборотные активы150001.7 Запасы21043550493101.8 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2204444110901.9 Дебиторская задолженность230 + 24072339487341.10 Денежные средства26010616811.11 Прочие оборотные активы270081.12 Итого активы (сумма пунктов 1.1 - 1.11)144966133847Пассив2.1 Долгосрочные обязательства по займам и кредитам510002.2 Прочие долгосрочные обязательства515+520002.3 Краткосрочные обязательства по займам и кредитам61030097358892.4 Кредиторская задолженность62069531527642.5 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630002.6 Резервы предстоящих расходов и платежей650002.7 Прочие краткосрочные обязательства660002.8 Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма п.2.1-2.7)9962888653Стоимость чистых активов (итог активов минус итог пассивов, п.1.12-п.2.8)4533845194
В чистые активы предприятия ООО Ромашка включены следующие статьи баланса: основные средства, запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, денежные средства, прочие оборотные активы.
Итого активов, используемых для расчета чистых активов в 2009 году - 144966, в 2010 - 133847 тыс. руб.
Для расчета чистых активов, включены следующие пассивы: кредиторская задолженность и краткосрочные кредиты и займы.
Итого пассивов, используемых для расчета чистых активов в 2009 году - 99628, в 2010 - 88653 тыс. руб.
Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости
ПоказателиАлгоритм расчетаНормальное ограничениена начало 2010 г.на конец 2010 г.12456Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)Заемный капитал/собственный капиталНе выше 1,52,181,91Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования(Собственный капитал -внеоборотные активы)/оборотные активыНижняя граница 0,1; оптимальный >0,5-3,29-2,73Коэффициент финансовой независимости (автономии)Собственный капитал/валюта баланса>0,4-0,60,310,34Коэффициент финансированияСобственный капитал/заемный капитал>0,7; оптимальный 1,50,460,52Коэффициент финансовой устойчивости(Собственный капитал + долгосрочные обязательства)/ валюта баланса>0,60,310,34
Анализ таблицы показывает, что стоимость чистых активов уменьшается, на начало отчетного периода составляет 45338 тыс. руб., на конец отчетного периода составляет 45196 тыс. руб. Т.е. происходит снижение чистых активов на 142 тыс. руб.
Уменьшение происходит из-за снижения стоимости основных средств, уменьшения запасов.
Различные показатели платежеспособности дают характеристику о неустойчивости финансового состояния организации.
Проведем анализ коэффициентов оценки финансовой устойчивости предприятия.
Анализируя коэффициенты финансовой устойчивости, получим:
Коэффициент капитализации уменьшается на конец года и составляет 1,91, что находится в пределах допустимого.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования увеличивается на конец года, но его значения является отрицательным.
Коэффициент финансовой независимости (автономии) увеличивается к концу и года составляет 0,34, что тоже находится в пределах нормы.
Коэффициент финансирования увеличивается к концу года до 0,52, но находится ниже нормы.
Коэффициент финансовой устойчивости тоже ниже нормы и на начало года и в конце года, причем к концу года увеличивается и составляет 0,34.
Определим тип финансовой устойчивости предприятия ООО Ромашка. В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками выделяют следующие типы финансовой устойчивости:
Абсолютная устойчивость финансового состояния, когда собственные оборотные средства обеспечивают запасы.
Нормальное финансовое состояние, т.е. запасы обеспечиваются суммой собственных оборотных средств и долгосрочными заемными источниками.
Неустойчивое финансовое состояние - запасы обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источников формирования.
Кризисное финансовое состояние, запасы не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие - на грани банкротства.
Таблица 6 - Определение типа финансовой устойчивости
ПоказателиНа начало периодаНа конец периодаИзменение12341. Реальный собственный капитал45634464408062. Внеоборотные активы 23240237905503.Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)22394226502564. Долгосрочные пассивы0005. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (стр.3+стр.4)22394226502566. Краткосрочные кредиты и займы 300970-300977. Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5+стр.6)5249122650-298418. Общая величина запасов435504931057609. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)-21156-26660-550410. Излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов (стр.5-стр.8)-21156-26660-550411. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8) 8941-26660-35601Тип финансовой устойчивостиНеустойчивое финансовое состояниеКризисное финансовое состояние-
Для оценки финансового состояния используем методику балльной оценки финансового состояния.
-й класс - это организация с абсолютной финансовой устойчивостью и платежеспособностью, чье финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном выполнении обязательств в соответствии с договорами. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников и, как пр