Анализ финансовой отчетности
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности
Контрольная работа
по дисциплине: Анализ финансовой отчетности
Москва, 2011
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в таблицу 1
Таблица 1 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности.
ПоказательПроверяемая формаСогласуемая формаНазвание формыСумма, тыс. руб. Название формыСумма, тыс. руб. Основные средстваНа конец 2009№ 1443848№ 5443847на конец 2010№ 1636276№ 5636275на конец 2011№ 1873998№ 5873998Денежные средстваНа конец 2009№ 18419№ 48419На конец 2010№ 11335№ 41335На конец 2011№ 19235№ 49235Уставный капиталНа конец 2009№ 1500000№ 3500000На конец 2010№ 1500000№ 3500000На конец 2011№ 1500000№ 3500000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)На конец 2009№ 131854№ 331854На конец 2010№ 149917№ 349917На конец 2011№ 151492№ 351492Нематериальные активыНа конец 2009№ 1330№ 5330На конец 2010№ 1244№ 5244На конец 2011№ 153№ 553Добавочный капиталНа конец 2009№ 155815№ 355815На конец 2010№ 155815№ 355815На конец 2011№ 155727№ 355727
В результате арифметической (счетной) проверки форм бухгалтерской отчетности не было выявлено существенных несоответствий. Все показатели в формах совпадают, кроме несущественного несоответствия в форме № 1 и форме № 5 по показателю Основные средства - в этом разделе отчетность не является достоверной.
Задание 2
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в таблице 2.
Таблица 2. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
ПоказателиАбсолютная величина, тыс. руб.Темп роста (снижение), %Структура активов и пассивов, %На конец года (2009)На конец года (2010)Изменение (+,-)На конец года (2009)На конец года (2010)Изменение (+,-)АКТИВЫ1. Внеоборотные активы - всего В том числе538136.00714465.00176329.0013333.2942.399.101.1. Нематериальные активы330.00244.00-86.00740.020.01-0.011.2. Результаты исследований и разработок0.000.000.0000.000.000.001.3. Основные средства443848.00636276.00192428.0014327.4637.7510.291.4. Доходные вложения в материальные ценности0.000.000.0000.000.000.001.5. Долгосрочные финансовые вложения22853.0022404.00-449.00981.411.33-0.081.6. Отложенные налоговые активы8440.008872.00432.001050.530.530.001.7. Прочие внеоборотные активы62665.0046669.00-15996.00743.882.77-1.112. Оборотные активы - всего В том числе:1078212.00971010.00-107202.009066.7157.61-9.102.1. Запасы419262.00446009.0026747.0010625.9426.460.522.2. НДС по приобретенным ценностям12305.009112.00-3193.00740.760.54-0.222.3. Дебиторская задолженность476869.00474188.00-2681.009929.5028.13-1.372.4. Краткосрочные финансовые вложения161357.0040366.00-120991.00259.982.39-7.592.5. Денежные средства8419.001335.00-7084.00160.520.08-0.442.6. Прочие оборотные активы0.000.000.0000.000.000.00Итого активов1616348.001685475.0069127.00104100.00100.00xПАССИВЫ1. Капитал и резервы - всего В том числе589380.00608470.0019090.0010336.4636.10-0.361.1. Уставный капитал500000.00500000.000.0010030.9329.67-1.271.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров0.000.000.0000.000.000.001.3. Переоценка внеоборотных активов0.000.000.0000.000.000.001.3. Добавочный капитал (без переоценки)55815.0055815.000.001003.453.31-0.141.4. Резервный капитал1711.002738.001027.001600.110.160.061.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)31854.0049917.0018063.001571.972.960.992. Обязательства - всего В том числе1026968.001077005.0050037.0010563.5463.900.362.1. Долгосрочные обязательства603354.00137072.00-466282.002337.338.13-29.202.2. Краткосрочные обязательства423614.00939933.00516319.0022226.2155.7729.562.2.1. Заемные средства145596.00661133.00515537.004549.0139.2330.222.2.2. Кредиторская задолженность277853.00278635.00782.0010017.1916.53-0.662.2.3. Доходы будущих периодов165.00165.000.001000.010.010.002.2.4. Резервы предстоящих расходов0.000.000.0000.000.000.002.2.5. Прочие краткосрочные обязательства0.000.000.0000.000.000.00Итого пассивов1616348.001685475.0069127.00104100.00100.00X
По итогам вертикального и горизонтального анализа активов и пассивов организации можно отметить, что валюта баланса увеличилась на 69 127 тыс. руб., или на 4 %, что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота.
Прирост внеоборотных активов составил 176 329 тыс. руб, что в процентном выражении составляет увеличение на 33 % . Это произошло в основном за счет увеличения по статье Основные средства на 192 428 тыс. руб. или 43 % в отчетном году по сравнению с предыдущим. Вместе с тем у организации уменьшилась сумма долгосрочных финансовых вложений на 449 тыс. руб. или на 2 %, что отрицательно повлияло на общее изменение активов.
В составе оборотных активов наблюдается отрицательная динамика. Общая стоимость оборотных активов уменьшилась на 107 202 тыс. руб. или на 10 % в отчетном периоде по сравнению с предыдущим. Основным фактором, повлиявшим на это изменение является уменьшение краткосрочных финансовых активов на 120 991 тыс. руб. или на 75 %. Различные темпы прироста внеоборотных и оборотных активов сказались на изменении их удельных весов в валюте баланса на конец года. Доля внеоборотных активов в валюте баланса на начало года составляла 33,29 %, а на конец года 42,39 %, доля оборотных активов на начало года составила 66,71 %, а на конец года 57,61%. Таким образом можно сделать вывод о том