Анализ финансовой деятельности на основании бухгалтерской отчетности
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
1. Составить сравнительный баланс организации
Сравнительный аналитический баланс
Наименование статейКод строкиНа начало годаНа конец годаИзмененияруб.%руб.%руб.% к величине на н. г.% % к изменениям итога баланса12345678910АктивОсновные средства120482,6392,0-9-0,681,2-18,7Долгосрочные финансовые вложения140Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу 1190482,6392,0-9-0,681,2-18,7Запасы всего: в т.ч.210148079,3152279,5+42+0,2102,8+87,5сырье и материалы21171338,284043,9+127+5,7117,8+264,6затраты в незавершенном производстве21320911,223512,3+26+1,1112,4+54,2готовая продукция, и товары отгруженные214+
21555829,944723,3-111-6,380,1-231,2расходы будущих периодов216НДС по приобретенным ценностям220Дебиторская задолженность230 +2401809,621511,2+35+1,6 119,4+72,9Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения250 + 2601598,51397,3-20+1,287,4+41,7Прочие оборотные активы270Итого по разделу 2290181997,4187698,0+57+0,6103,1+118,7Баланс30018671001915100+480102,6+100ПассивУставной капитал41080,480,4001000Добавочный капитал420Резервный капитал430211,1211,1001000Нераспределенная прибыль (убыток)47036419,579341,4+429+21,9217,9+893,7Итого по 3 разделу49039321,082242,9+429+21,9209,2+893,7Долгосрочные обязательства590Займы и кредиты61054529,241021,4-135-7,875,2-281,2Кредиторская задолженность в т.ч.62092949,868335,7-246-14,1 73,5-512,5поставщики и подрядчики 62142822,91638,5-265-14,438,1-522,1задолженность перед персоналом 62235018,836919,3+19+0,5105,4+35,6задолженность перед государством623
6241437,71397,3-4-0,497,2-8,3прочие кредиторы62580,4120,6+4+0,2150,0+8,3Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов640
650Итого по 5 разделу690147479,0109357,1-381-21,974,2-793,7Баланс70018671001915100+480102,6-100
Вывод: Сравнительный анализ актива баланса показал, что основная часть его состоит из оборотных активов (97,4% на начало года и 98% на конец года), а внеоборотные активы (основные средства) имеют удельный вес всего лишь 2,6 и 2 процента валюте баланса. В активе баланса наибольшее увеличение к концу года составили сырье и материалы, дальнейший анализ покажет, к чему это привело предприятие. Увеличение нераспределенной прибыли на конец года положительно должно сказаться на результатах работы предприятия, обеспечения его источником покрытия приобретенных материальных ценностей. В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеют краткосрочные обязательства, которые состоят на конец года из 35,7% из кредиторской задолженности и 21,4% из краткосрочных кредитов и займов, что с одной стороны говорит о наличии источников покрытия внеоборотных и оборотных активов, с другой стороны - о недостатке собственного капитала.
В дальнейшем продолжим анализ хозяйственной деятельности предприятия, его финансовой деятельности, применив при этом коэффициенты финансовой устойчивости в сравнении с началом и концом года.
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости:
1. Величина собственных оборотных средств (функционирующего капитала):
ТАС = СК+ДП-ВА или ТА-КП, где
СК - собственный капитал;
ДП- долгосрочные пассивы;
ВА- внеоборотные активы;
ТА- текущие активы;
КП - краткосрочные пассивы.
ТАСна нач. года = 393-48= 345 или же 1819-1474= 345 тыс. руб.
ТАСна конец. года = 822-39 = 783 или же 1876-1093 = 783 тыс. руб.
Делаем вывод, что на начало года и конец года у предприятия хватает собственных оборотных средств.
2. Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии) показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия:
Ксоб.к. = СК/ХС, где
ХС - величина хозяйственных средств предприятия (валюта баланса).
Ксоб.к. на нач. года = 393/1867= 0,21;
Ксоб.к. на конец года = 822/1915 = 0,43.
Доля собственного капитала на конец года увеличилась с 21% до 43%
3. Коэффициент концентрации заемного капитала показывает зависимость предприятия от внешних займов:
К зк = ЗК/ХС,
ЗК = ДП+ КП.
Кзк на нач. года = 1474/1867 = 0,79;
Кзк на конец года = 1093/1915 = 0,57.
Делаем вывод, что предприятие на конец года на 57% использует для своего развития займы и кредиторскую задолженность.
4. Коэффициент финансовой зависимости, это коэффициент обратный коэффициенту концентрации собственного капитала:
Кфз = ХС/СК
Кфз на нач. года = 1867/393 = 4,75;
Кфз на конец. года = 1915/822 = 2,33.
Зависимость предприятия от заемных средств на конец года увеличилась на 203,9%.
5.Коэффициент структуры долгосрочных вложений показывает долю долгосрочных вложений в внеоборотных активах:
Кстр. дв = ДП/ВА
6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:
Кдп = ДП/ ДП+СК
7. Коэффициент структуры заемного капитала:
Кстр.зк = ДП/ЗК
На предприятии нет долгосрочных вложений ни на начало, ни на конец года.
8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает соотношение заемных средств и других элементов капитала:
Кзк/ск = ЗК/СК
Кзк/ск на нач. года=1474/393= 3,75;
Кзк/ск на конец года=1093/822= 1,33.
Делаем вывод, что на конец года заемный капитал на предприятии снизился в 2,8 раза.
9. Коэффициент краткосрочной задолженности показывает долю краткосрочных обязательств в заемных средствах:
Ккп = КП/ДП+КП
Ккп на нач. года = 1474/1474+0=1,0;
Ккп на конец года =1093/1093+0=1,0.
Делаем вывод, что на предприятии нет долгосрочных обязательств, вся кредиторская задолженность на предприятии является краткосрочной как на начало, так и на конец года.
10. Коэффициент кредиторской задолженности показывает долю кредиторской задолженности в сумме заемных средств: