Анализ финансовой деятельности
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
5. Анализ финансовой устойчивости
Таблица 9
Наименование коэффициентаНа н.г.На к.г.Изменение1. Коэффициент общей финансовой независимости0,392,291,992.Коэффициент финансовой независимости в части формирования текущих активов-0,0812,512,423.Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов-0,142,172,03
Коэффициент общей финансовой независимости, определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, увеличился в анализируемом периоде с 0,39 до 2,29 (при рекомендуемом значении 0,5-0,8). Превышение коэффициентом рекомендуемого интервала значений может свидетельствовать о неспособности эффективно привлекать кредитные ресурсы. Рост коэффициента говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования текущих активов увеличился с 0,08 до 12,5. Нормативное значение должно быть больше 0,1, т.е. текущие активы должны быть обеспечены собственными источниками не менее, чем на 10%. В нашем случае собственные источники полностью покрывают первый и второй раздел баланса.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов показал, что предприятие за счет собственных источников полностью обеспечивает свои запасы. Анализ финансовой устойчивости по 3-х компонентному показателю
Таблица 10
Наименование показателейНа н.г,руб.На к.г, рубИзменения, руб1. Собственный капитал1918407034094686149106162. Внеоборотные активы215161562306534115491853.Наличие собственных оборотных средств-23320861102934586972594.Долгосрочные обязательства---5.Собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства-23320861102934586972596. Краткосрочные кредиты и займы65120005906000-6060007. Собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства, краткосрочные кредиты и займы
4179914
16935345
127554318. Общая величина запасов163859135075036-113108779. Излишек (недостаток) оборотных средств-187179995954309-1276369010. Излишек (недостаток)собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств
-18717999
5954309
-1276369011. Излишек (недостаток) основных источников формирования запасов-1220599910981036-1224963
Таким образом, по данной методике предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии.
6. Анализ кредитоспособности предприятия по методике Сбербанка РФ
Определение категории заемщика
Таблица 11
Наименование показателя1-ая категория2-ая категория3-я категорияН. г.К. г.Н. г.К. г.Н. г.К. г.Коэффициент абсолютной ликвидности0,220,011Коэффициент промежуточного покрытия0,680,7Коэффициент общей ликвидности1,670,82Коэффициент соотношения собственных и заемных средств2,95,7Коэффициент рентабельности0,140,7
Теперь рассчитаем сумму баллов, исходя из значимости каждого показателя:
Sн. г. = 0,011*3+0,68*2+0,82*3+2,9*1+0,14*2=7,043 это означает, что на начало года предприятие относилось к третьему классу заемщиков, т. е. Предприятие имеет повышенный риск на предмет определения кредитоспособности.
Sк. г. = 0,22*1+0,7*2+1,67*2+5,7*1+0,7*2=9,54 это означает, что на конец года предприятие относится к третьему классу заемщиков, т. е. существует повышенный риск при предоставлении кредитов; предприятие является некредитоспособным.
7. Анализ рентабельности
Таблица 12
Наименование показателейПред.годОтч. годОтклоненияI Рентабельность1. Рентабельность продукции в т.ч.:- к себестоимости0,0170,0870,07- к выручке0,0150,070,0552. Рентабельность производства0,0060,380,3743. Рентабельность активов-0,0270,130,1034. Рентабельность капитала- собственного-0,070,190,12- заемного-0,040,420,38II Оборачиваемость оборотных средств1. Общий- в днях66,959,38-7,52- в разах5,46,060,662. В запасах- в днях41,511,4-30,1- в разах8,731,622,93. В дебиторской задолженности- в днях19,73515,3- в разах18,310,3-8
Показатели рентабельности:
- Активов показывают, что каждый рубль активов приносил в конце года 0,103 руб. прибыли.
- Продукции показывает, что каждый рубль продукции принес в конце года 0,06 рубля прибыли.
8. Анализ потенциального банкротства
Определяется на основе следующих показателей:
1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. По нормативу коэффициент должен быть > или =0,1.
Кн.г. = - 0,08
Кк.г. = 2,17 за счет собственных источников может быть покрыто 21,7% оборотных активов.
2. Коэффициент текущей ликвидности. По нормативу коэффициент должен быть > или =2,0.
Кн.г. = 0,92;
Кк.г. = 1,77 в связи с тем, что из этих двух коэффициентов, коэффициент текущей ликвидности находится в границах ниже нормативного уровня, то структуру баланса можно оценить как неудовлетворительную, а само предприятие как неплатежеспособное.
3. Коэффициент восстановления платежеспособности.
К=0,673. он показывает, что у предприятия нет возможности восстановить свою платежеспособность за 6 месяцев после отчетной даты.