Geum.ru

Анализ финансового состояния страховой компании

Курсовой проект - Банковское дело

Другие курсовые по предмету Банковское дело

? организации с объемом собранных страховых премий. Отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных страховых взносов определяет коэффициент убыточности. Уровень накладных расходов характеризуется отношением выплаченных комиссионных к общей сумме страховых взносов.

  • Структура прибыли. Определяется на основе сопоставления прибыли от нестраховой деятельности с прибылью от страховой деятельности.

    • В мировой практике анализа хозяйственной деятельности страховых компаний используются различные методики рейтинговой оценки страховых компаний. В их основе лежат относительные показатели, характеризующие прибыльность и ликвидность, в частности отношения:

    1. текущих активов к текущим пассивам;
    2. денежных средств к текущим пассивам. Этот показатель не является столь важным для страховых компаний, но его снижение может служить сигналом для продажи или увеличения инвестиций. Если коэффициент низок, то это свидетельствует о том, что страховая компания перевложила средства;
    3. страховых премий по рискам, переданным в перестрахование, к общей сумме страховых премий;
    4. доли перестраховщиков в погашении ущербов к общей сумме осуществленных выплат по страховым событиям;
    5. инвестиционного дохода к величине чистых активов;
    6. активов к величине собственного капитала. Показывает степень участия собственных средств в инвестировании страховых компаний;
    7. обязательств к собственному капиталу. Показывает степень зависимости страховщика от заемных средств;
    8. собственного капитала к сумме полученных премий. Показывает уровень собственной ответственности страховщика по принимаемым рискам.

    Этими показателями не исчерпывается арсенал инструментов, используемых при оценке результатов финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.

    Анализ эффективности финансовой деятельности предполагает сопоставление фактических результатов, достигнутых в течение определенного периода, с планируемыми. В этой связи особое внимание уделяется вопросам финансового планирования, и прежде всего планирования прибыли. Отечественная практика страхования предусматривает планирование прибыли лишь при расчете тарифа на страховую услугу и предполагаемых расходов на продвижение нового страхового продукта.

    Зарубежные страховые компании составляют так называемый бюджет, включающий основные прогнозные показатели по видам страхования. По своему содержанию бюджет представляет собой проект годового отчета деятельности страховщика (баланса). Невыполнение статей бюджета и отклонения фактических финансовых результатов от ожидаемых подвергаются тщательному анализу с выявлением причин этих отклонений. Исполнение этих работ является функцией отделов внутреннего аудита страховых компаний.

    2. Финансовый анализ деятельности страховой организации (на примере ООО Росгосстрах-Поволжье Главное управление по Республике Мордовия)

     

    2.1 Динамика структуры активов и пассивов ООО Росгосстрах-Поволжье Главное управление по Республике Мордовия

     

    Финансовые результаты представляют собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала организации, образовавшейся в процессе ее предпринимательской деятельности за отчетный период. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации.

    Финансовый анализ деятельности любой организации невозможно провести без анализа источников формирования финансовых ресурсов. Поэтому, для начала необходимо рассмотреть структуру активов предприятия (таблица 2.1).

     

    Таблица 2.1 Структура активов ООО Росгосстрах-Поволжье Главное управление по Республике Мордовия

    Активы2004200520062007Инвестиции100404160551060-Доля перестраховщиков в страховых резервах745690005115-Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования201033785357661-Дебиторская задолженность по операциям перестрахования--298-Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты208864561310812853Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты28701750073046477104Основные средства888313788138629810Незавершенное строительство599---Отложенные налоговые активы---113Запасы546174371004811202Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям118932---Денежные средства6364688861493048БАЛАНС18259629803546194844130

    Наибольшую долю в балансе в 2004гг. имел налог на добавленную стоимость. Он составлял 65% итога активов. В 2005 и 2006гг. большую долю активов составляла прочая дебиторская задолженность, платежи по которым ожидается в течении 12 месяцев после отчетной даты. Ее доля соответственно составляла 59% и 66%. В 2007г. нельзя выделить какую-либо статью активов как преобладающую.

    Изменение величины инвестиций происходило неравномерно. В 2004 году их величина составила 10040 тыс. руб. В 2005г. величина инвестиций, числящихся на балансе рассматриваемой организации возросла на 31565 тыс. руб., то есть чуть больше чем в 4 раза, или на 314%. В 2006г. увеличение данного актива продолжилось, хотя и не такими высокими темпами. По сравнению с 2005г., инвестиции на балансе организации выросли до 51060 тыс. руб. Доля инвестиций в общем объеме активов за весь рассматриваемый период не превышала 14%. Заметим, для страховой организации значение данного показателя является достаточно низким.

    Доля перестраховщиков в страховых резервах ?/p>