Анализ финансового состояния предприятия связи (на примере Алданского улусного узла почтовой связи)
Доклад - Экономика
Другие доклады по предмету Экономика
ствовать о неосмотрительной кредитной политике по отношению к покупателю, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности потребителя. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, но если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением объема продаж, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.
Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Просроченная задолженность создает финансовое затруднение, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. просроченная дебиторская задолженность означает так же рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому предприятию необходимо сокращать сроки погашения задолженности по платежам. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применение вексельной формы расчетов и т.д. Для этого необходим анализ с использованием бухгалтерской документации анализируемого предприятия.
Таблица 2.9.2. - Анализ дебиторской задолженности за 2003 год.(тыс. руб.)
Актив
баланса
Строка
На начало
года
На конец
года
Абсолютное
отношение +,-
Темп изменения
%
Изменение
Струк
туры
+,-
Сумма
тыс.
Руб.
Струк
тура
%
Сумма тыс.
руб.
Стру
ктура
%
Дебиторская задолженность в т.ч.: 24025021002299100 -203 Покупатели и заказчики 24160824,356824,7 -40101,6 +0,4Задолженность дочерних и зависимых обществ 243132953,1148364,5 +154 121,5 +11,4Авансы
выданные 245----- - - Прочие
дебиторы 24656522,624810,8 -317 47,8 -11,8В структуре оборотных активов дебиторская задолженность на конец года занимает 46,8 % удельного веса, что ниже на 13 пунктов в сравнении с показателями на начало года. Рост дебиторской задолженности за счет статьи покупатели и заказчики на 1,6 %, за счет задолженности дочерних и зависимых обществ на 11,5 % . Сумма дебиторской задолженности возросла в связи с повышением цен на товароматериальные ценности, с выделением частичной дотации от вышестоящей УУПС, а не запланированной. И в зачетном виде (Авизо) , а не в денежном .
Основной удельный вес в структуре дебиторской задолженности приходится на задолженность дочерних и зависимых обществ. Дебиторская задолженность головного предприятия занимает 64,5 % по платежам и расчетам. Статья прочие дебиторы занимает 1,8 % на конец года. И она снижается на 11,8 пунктов.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
К о = Выручка от реализации)___________
Средняя дебиторская задолженность за год
К о 2002 = 9649___ = 4,2 об. Ко 2003 = 12576 = 5,2 об.
(2103+2502 ) : 2 (2502+2299): 2
Из этого следует, что оборачиваемость дебиторской задолженности выше в отчетном году.
Проанализируем сроки погашения дебиторской задолженности в сравнении с предыдущем отчетным периодом.
Т = ___365__
К о
Т 2002 = 365 = 87 дн. Т 2003 = 365 = 70 дн.
4,2 5,2
Наблюдаем сокращение сроков погашения дебиторской задолженности.
2.9.3. Анализ движения денежных средств.
Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Приток денежных средств в рамках текущей деятельности связан в первую очередь с получением выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков. Отток - с уплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплатой заработной платы работникам, отчислением в фонд социального страхования, расчетами с бюджетом по уплате налогов. Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обуславливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притока над оттоком увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттока над притоком приводит к дефициту денежных средств и увеличению потребности в кредите. Как дефицит, так и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на финансовое состояние предприятия. При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции; теряется часть потенциального дохода от недоиспользованной денежной наличности в деятельности предприятия:
Дефицит денежных средств приводит к росту просроченной задолженности по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда и т.д. Ускорить поступление денежных средств можно путем перехода на полную или частичную предоплату продукции или услуг потребителями, сокращения сроков предоставления им кредитов, увеличения ценовых скидок при продажах за наличный расчет, ускорения погашения дебиторской задолженности, привлечения кредитов банка и т.д.
Проведем анализ движения денежных средств за анализируемый период (таблица 2.9.3)
Таблица 2.9.3. Анализ движения денежных средств за 2003 год.
Актив
баланса
Строка
На начало
года
На конец
Года
Абсолютное измен
ение
(+,-)Темп
изме
нения
%
Изме
нение
струк
туры
(+,-)
Сумма руб.Структура
%Сумма руб.Структура
%отно
шение
+,-
%
стру
кту-
ры+,
Денежные средства, в т.ч.:2605471001517100 +970Касса26