Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Арпак"
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
µжеспособности.
Составление аналитического баланса
Чтобы проанализировать состав имущества предприятия, необходим аналитический баланс и в частности на основе анализа статей пассива.
Таблица 2 Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса
Актив балансаНа начало периодаНа конец периодаАбсолют. отклонение руб.Темпы роста %руб%руб%Иммобилиз. активы (внеоборотн.)14252,441242615,58+11001+13,14Запасы1091718,701772722,22+6810+3,52Дебетор. задолженность34075,8429653,72-442-2,12Денежные средства4263073,024665258,48+4022-14,54Краткоср. фин.вложения------Имущество, всего5837910079770100+21391-
Таблица3 Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
Пассив балансаНа начало периодаНа конец периодаАбсолют. отклонение руб.Темпы роста %Руб%руб%Собственн. Капитал2497442,782892536,26+3951-6,52Заемный капитал------Долгосроч. обязательства9881,6916582,08+670+0,39Краткоср. обязательства3241755,534918761,66+16770+6,13Источники имущества, всего5837910079770100+21391-
Как следует из баланса, активы предприятия увеличились на 21391 т. руб. Это увеличение произошло за счет изменения объема внеоборотных активов на 11001 т.руб, увеличения запасов товарно-материальных ценностей на 6810 т.руб. и за счет увеличения денежных средств на 4022 т. руб.
Оборотные средства возросли на 10390 т.руб, т. е. за отчетный период большая часть средств была вложена в текущие активы.
В составе текущих активов при общем снижении их доли на 13,14% к валюте баланса, обращает на себя небольшой удельный вес легко реализуемых средств (и их снижение на 14,54%) - 42630 т.руб на начало отчетного периода и 46652 т.руб на конец. По всей видимости это свидетельствует о некоторых финансовых затруднениях на предприятии.
Не менее важным для финансового положения предприятия представляется уменьшение дебиторской задолженности в начале года 5,84% и в конце 3,72% и в составе оборотных средств снижение на 0,02% (2965:67344) - (3407:56954).
Пассивная часть баланса характеризуется незначительным преобладанием удельного веса источников собственных средств, причем их доля в общем объеме средств уменьшилась с 42,78% до 36,26%
Доля краткосрочных обязательств предприятия по сравнению с началом отчетного года и концом отчетного увеличилась на 6,13%.
3. Анализ финансовой устойчивости ООО Арпак
Общий капитал представляет собой совокупность всех видов активов предприятия и соответствует итоговой строке баланса. При расчете показателей данной группы использовались данные пассива баланса.
Таблица 4 Анализ структуры капитала
Пассив балансаЗначенияТемп прироста, %На начало отчетного годаНа конец отчетного годаУставный капитал158158-Резервный капитал107107-Нераспределенная прибыль2470928660+3951Долгосрочные обязательства9881658+670Краткосрочные кредиты и займы---Кредиторская задолженность,3223549005+16770в том числе: участникам по выплате з/пл182182-Баланс5837979770+21391
На основании данной таблицы можно сделать следующие выводы:
Изменения в структуре капитала в начале года по сравнению с концом года можно считать благоприятными, появились долгосрочные обязательства (что свидетельствует о доверии кредиторов), Произошло резкое увеличение кредиторской задолженности.
Предприятие испытывает серьезную нехватку собственных оборотных средств, которую пытается компенсировать за счет краткосрочных пассивов. Поэтому для более обоснованных выводов необходим анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Расчет показателей финансовой устойчивости произведен следующим образом:
- Соотношение заемных и собственных средств:
СЗС = привлеченный (заемный) капитал / собственный капитал
- На начало года 33405/24974 = 1,34
- На конец года 50845/28925 = 1,76
- Финансовый коэффициент:
Кф = собственный капитал / привлеченный капитал = 1/СЗС
- На начало года 1/1,34=0,75
- На конец года 1/1,76=0,57
- Коэффициент концентрации собственного капитала:
КСК = собственный капитал / активы (итог баланса)
- На начало года 24974/58379=0,43
- На конец года 28925/79770=0,36
- Коэффициент концентрации привлеченного капитала:
КПК = привлеченный капитал / активы
- На начало года 33405/58379=0,57
- На конец года 50845/79770=0,64
- Коэффициент финансовой зависимости:
КФЗ = активы / собственный капитал = 1/КСК
- На начало года 58379 /24974=2,33
- На конец года 79770 /28925=2,77
- Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
КОС = функционирующий капитал / оборотные активы
- На начало года 24719/56954=0,43
- На конец года 18339/67344=0,27
- Коэффициент маневренности собственного капитала:
КМСК = функционирующий капитал / собственный капитал
- На начало года 24719/24974=0,99
- На конец года 18339/28925=0,63
- Коэффициент структуры долгосрочных вложений:
КДВ = долгосрочные обязательства /внеоборотные активы
- На начало года 988/1425=0,69
- На конец года 1658/12426=0,13
Результаты расчета указанных коэффициентов
Таблица 5 Показатели структуры капитала
ПоказателиЗначениярекомендуемое
На начало отчетного годаНа конец отчетного годаСоотношение заемных и собственных средств (СЗС)1,341,76СЗС0,1 (оптимальн.