Подготовка и проведение аудита
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
итываем для статей, составляющих более 1% в удельном весе валюты баланса.
Удельный вес рассчитываем по формуле: среднее значение остатков/валюта баланса * 100%.
Уровень существенности рассчитываем по формуле: (удельный вес * 10500)/100%.
Таблица 9. Распределение существенности по элементам
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСАКТИВКод стр.исх. баланса01.01._, т.р.31.12._, т.р.Удельный вес, %%Уровень существенности, т.р. 123456I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы(04,05)110770,01Основные средства(01,02,03)12026458133,823551,1Незавершенное строительство (07,08)13077791105Доходные вложения в материальные ценности (03)135---Долгосроч. финансовые вложения (58)140179062,29240,45Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу I 19029439737,633951,15II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21027507035,163691,8в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)21122864929,233069,15животные на выращивании и откорме (11)212---затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 25, 26, 29, 44)213---готовая продукция и товары для перепродажи (41,43)214319664,09429,45товары отгруженные (45)215136111,74182,7расходы будущих периодов (97)2168460,1прочие запасы и затраты217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)22056610,72Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)23065470,84в том числе:покупатели и заказчики (62,76)23165470,84прочие232Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24017466622,332344,65в том числе:покупатели и заказчики (62,76)2417850410,031053,15 прочие дебиторы2429616212,291290,45Краткосрочные финансовые вложения (58)250136931,75183,75Денежные средства (50,51,52)260123211,58165,9Прочие оборотные активы270Итого по разделу II29048795762,376548,85БАЛАНС(сумма строк 190+290+390)30078235410010500ПАССИВКод стр.исх. баланса01.01._, т.р.31.12._, т.р.Удельный вес, %%Уровень существенности, т.р.123456III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (80)410850,01Добавочный капитал (82)42013588817,371823,85Резервный капитал (83)430в том числе:резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами4326,50,0008Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (84)47020468126,162746,8Итого по разделу III49034066043,544571,7IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (67)510300003,83402,15Отложенные налоговые обязательства (77)5156450,08Прочие долгосрочные пассивы520334064,27448,35Итого по разделу IV590640508,19859,95V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (66)61027785235,523729,6Кредиторская задолженность6209979212,761339,8в том числе:поставщики и подрядчики (60,76)621612527,83822,15задолженность перед персоналом организации (70)6229700,12задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)6237750,1задолженность по налогам и сборам (68)62436240,46прочие кредиторы625331724,24445,2Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)630---Доходы будущих периодов (98)640---Резервы предст. расх. и платежей (96)650---Прочие краткосрочные пассивы660Итого по разделу V69037764448,275068,35БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)70078235410010500
Задание 5. Составить план и программу аудита
Общий план аудита
Проверяемая организацияООО "Пекарь"Период аудитас 01.08.2008 по 29.08.2008 г. и
с 01.02.2009 по 27.02.2009 г.Количество человеко-часов768Руководитель аудиторской группыМатвеева Т. И.Состав аудиторской группыПетров А. А. - аудитор;
Николаенко И. Н. - бухгалтер-эксперт;
Тарасова О. Ю. - помощник аудитора.Планируемый аудиторский риск1,1%Планируемый уровень существенности21 000 рублей
№ п/пПланируемые виды работПериод проведенияИсполнитель1Аудит учредительных документов01.08.08 - 02.08.08
02.02.09 - 03.02.09Петров А.А.
Тарасова О.Ю.2Аудит учетной политики03.08.08 - 04.08.08
04.02.09 - 05.02.09Петров А.А.
Тарасова О. Ю.3Аудит операций с основными средствами05.08.08 - 07.08.08
06.02.09- 08.02.09Петров А.А.
Николаенко И.Н.
Тарасова О.Ю.4Аудит операций с нематериальными активами08.08.08 - 10.08.08
09.02. 09 11.02.09Петров А.А.
Тарасова О.Ю.5Аудит операций с материально-производственными запасами11.08.08 - 12.08.08
12.02.09 - 14.02.09Петров А.А.
Тарасова О.Ю.6Аудит кассовых операций13.08.08 - 15.08.08
15.02.09 - 16.02.09Петров А.А. Тарасова О.Ю.7Аудит операций по движению денежных средств на расчетном счете16.08.08 - 18.08.08
17.02.09 - 19.02.09Петров А.А.
Тарасова О.Ю.8Аудит выпуска готовой продукции и ее реализации20.08.08 - 21.08.08
20.02.09 - 21.02.09Петров А.А.
Тарасова О.Ю.9Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли22.08.08 - 24.08.08
22.02.09 - 23.02.09Петров А.А.
Тарасова О.Ю.10Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита 25.08.08. - 27.08.08
24.02.09 - 25.02.09 Петров А.А., Матвеева Т.И.11Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита 26.02.2009 - 27. 02.2009
Петров А.А. Матвеева Т. И.
Программа аудита учредительных документов
Проверяемая организацияОАО ПекарьПериод аудита01.08.2008 - 02.08.2008 и 02.02.2009 - 03.02.2009Планируемые трудозатраты (Чел.час)64Руководитель аудиторской группыМатвеева Т.И.ИсполнительПетров А.А., Тарасова О.Ю.Планируемый аудиторский риск1,1%Планируемый уровень существенности1,05 руб
Индекс процедурыАудиторские процедурыСрок проведенияИсполнительОбщие процедурыТестирование системы бухгалтерского учета01.08.08 02.02.09 Петров А.А.
Тестирование системы внутреннего контроля01.08.08
02.02.09Петров А.А.
Процедуры по существуСуществование, права, полнотаПроверка наличия лицензии на право заниматься данными видами деятельности01.08.08
02.02.09Петров А.А.
Тарасова О.Ю.Проверка документов, подтверждающих право собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал.01.08.08
02.02.09Петров А.А.
Тарасова О.Ю.Выяснение числа и состава учредителей пр