Анализ финансового состояния предприятия за 2001 г
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
иятия.
Е.к.д.- долгосрочные кредиты и займы.
Для суммы собственных источников необходимо вычесть источники, которые пошли на покрытие внеоборотных средств.
С.И.о.с.= Е.с.и.- Е.с.и.в.а.
С.И.о.с.- собственные источники, используемые на покрытие внеоборотных средств.
Е.с.и.- собственные источники предприятия.
Е.с.и.в.а.- собственные источники, используемые на покрытие внеоборотных средств.
Для выявления той суммы уставного капитала, которая финансирует оборотные средства необходимо из суммы уставного капитала вычесть сумму собственных источников, вложенных во внеоборотные средства.
Уставный капитал финансирующий текущие активы= Е.у.к.- (Е.в.а.- К.д.)
Е.у.к.- сумма уставного капитала.
Е.в.а.- сумма ваеоборотных активов.
К.д.- долгосрочные кредиты и займы.
Важнейшее значение в анализе источников текущих активов является наличие собственных оборотных средств и обеспеченность ими текущих активов.
Оценка обеспеченности предприятия С.О.С.
Таблица 16.
Показатели.На начало года.На конец года.Изменения +-12341.Т.А.
2.К.З.О.
3.С.О.С.
4.Запасы.
5.Д.З. покупателей и заказчиков.
6.Д.З. по векселям.
7.Авансы выданные.
8.Итого. 4+ 5+ 6+ 7
9.Краткосрочные кредиты и займы.
10.Кредиторская задолженность за товары.
11.Векселя к уплате.
12.Авансы полученные.
13.Итого 9+ 10+ 11+ 12
14.Запасы и затраты 8- 13
15.Излишек (недостаток) С.О.С. для покрытия запасов и затрат 3- 14190409
109049
81360
119176
49391
-
7798
176365
79462
16574
-
396
96432
79933
1427193099
109354
83745
122066
50488
-
5910
178464
58277
31513
-
278
91068
87396
-36512690
305
2385
2890
1097
-
-1888
2099
-21185
14939
-
-118
-5364
7463
-5078
Тема I.10. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
После проведения анализа общей характеристики состояния актива и пассива бухгалтерского баланса, важнейшей задачей анализа финансового состояния предприятия, является анализ финансовой устойчивости предприятия.
Те показатели, которые отражают сущность финансовой устойчивости предприятия связаны с балансовой моделью из которой выходит такой анализ. В современных экономических условиях эта модель имеет следующий вид:
В.А.+ З.+ Д.= И.с.+ К.д.+ К.к.+ К.З. ,где
В.А.- внеоборотные активы
З.- запасы и затраты
Д.- денежные средства
И.с.- собственные источники
К.д.- долгосрочные кредиты и займы
К.к.- краткосрочные кредиты и займы
К.З.- кредиторская задолженность и прочие пассивы
Как было рассмотрено в предыдущих главах, определённые источники традиционно покрывают определённые активы. Исходя из этого можно преобразовать балансовую модель следующим образом:
З.+ Д.={ (И.с.+ К.д.)- В.А.}+ {К.к.+ К.З.}
Исходя из этого, можно сделать вывод, что при условии ограничения запасов и затрат (З.) величиной {(И.с.+ К.к.)- В.А.}, условие платёжеспособности будет выполняться при условии:
З. больше или равно {(И.с.+ К.к.)- В.А.}
Такое положение приведёт к тому, что денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность покроют краткосрочные заёмные обязательства предприятия (К.к.+ К.З.). Отсюда вытекает следующее положение денежных средств предприятия:
Д. больше или равно К.к.+ К.З.
Если обратиться к анализу финансовой устойчивости предприятия через обеспеченность запасов и затрат, внеоборотных активов источниками их формирования, то финансовая устойчивость предприятия характеризуется двумя направлениями:
- Оценка финансовой устойчивости, исходя из степени покрытия запасов и затрат их источниками, будет положительной при условии:
З. “= (С.И.+ К.д.)- В.А.
- Оценка финансовой устойчивости, исходя из степени покрытия внеоборотных активов их источниками, будет положительной при условии:
З. “= (С.И.+ К.д.)- В.А.
Для характеристики типов финансовой устойчивости, исходя из обеспеченности активов, их источниками составляется следующая таблица:
Классификация типов финансовой устойчивости при условии В.А. “= (С.И.+ К.д.)- З.
Таблица 17.
Устойчивость.Текущая.В перспективеАбсолютная.Ч.Д.”= К.З.+ ссуды, непогашенные в срокЧ.Д.”= К.З.+ К.к.+ ссуды, непогашенные в срокНормальная.Д.”= К.З.+ ссуды, не погашенные в срокД.”= К.З.+ К.к.+ ссуды, непогашенные в срокМинимальная.Д.+ З.”=К.З.+ ссуды, не погашенные в срокД.+ З.”= К.З.+ К.к+ ссуды, не погашенные в срокКризисная.Д.+ З. “ ссуды, не погашенные в срокД.+ З.“ К.З.+ К.к.+ ссуды, не погашенные в срокЧ.Д.- денежная наличность
Д.- денежная наличность + дебиторская задолженность предприятия
З.- запасы и затраты
К.З.- кредиторская задолженность + прочие краткосрочные пассивы
К.к.- краткосрочные кредиты банка
Анализ показателей платёжеспособности предприятия.
Таблица 18.
Показатели.Код строки.Значение.Изменения+-На н.г.На к.г.12345Сумма краткосрочных заёмных обязательств.
В т.ч. срочные краткосрочные обязательства.
Оборотные средства предприятия.
В т.ч.:
Абсолютно- ликвидные средства.
Высоко- ликвидные средства.
Средне- ликвидные средства.
Прочие оборотные средства.
К. абсолютной ликвидности.
К. критической ликвидности.
К. текущей ликвидности.01
02
03
04
05
06
07
08
09105126
105126
7365