Анализ финансового состояния предприятия
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
асов(СДИ)8373-581711294Общая величина основных источников формирования запасов (ОЗИ)13264814119680Излишек (недостаток) собственных оборотных средств-404823017852Излишек (недостаток)собственных и долгосрочных источников финансирования39411772423Излишек (недостаток)общей величины основных источников покрытия запасов8832250110809
В 2004 году нормальная финансовая устойчивость
В 2005 и 2006 абсолютная финансовая устойчивость
Вывод:
Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице . из ее данных следует, что акционерное общество находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Подобное заключение сделано на основании следующих выводов:
1) излишек собственных оборотных средств вырос более чем в 2 раза:
(-4048/17852)
2)превышение суммы их излишка над запасами составило 2,01 раза (17852/8871);
3) превышение общей величины основных источников финансирования запасов над суммой самих запасов в 2002 году было равно 2 раза (8832/4432); 2004году 1,2 раза (10809/18871)
Таблица Коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость.
Показатель Способ
раiета200420052006т.р.т.р.т.р.1.Коэффициент
финансовой независимости-0,43970,21310,29172.коэффициент задолженности-3,2743,69192,42723.Коэффициент
самофинансирования-03054-0,721-1,35784.Коэффициент обеспеченности СОС0,0712-0,721-1,35785.Коэффициент
маневренности0,0976-1,546-1,39786.Коэффициент
финансовой
напряженности1,43970,78680,70827.Коэффициент
мобильных и
иммобилизованных
средств1,520,84230,42938.Коэффициент имущества производственного назначения0,89220,85950,835
Вывод:
Коэффициент финансовой независимости в отчетном периоде, не достигает норматива, как и в последующие годы. Однако, в 2005 году он вырос на 0,2266; а в 2006 году на 0,148. это указывает на снижение финансовой независимости предприятия от внешних источников.
Коэффициент задолженности в отчетном году равен -3,274, в 2005 году по сравнению с 2004 годом он вырос на 0,4179, а в 2006 году снизился на 0,8468.
Коэффициент самофинансирования говорит о невозможности покрытия собственным капиталом заемных средств.
Коэффициент обеспеченности СОС характеризует долю собственных оборотных средств в оборотных активах. За три отчетных года показывает, что у предприятия нет возможности проведения независимой финансовой политики.
Коэффициент маневренности показывает, что у предприятия нет финансовых возможностей для маневра. Причем этот показатель не имеет тенденций к росту.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов характеризует, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов. Значение показателя низкое, не имеет тенденций к росту, что говорит о том, что предприятие авансирует мало средств в оборотные активы.
Коэффициент финансовой напряженности свидетельствует о большой зависимости предприятия от внешних финансовых источников.
Коэффициент имущества производственного назначения показывает что предприятию нет необходимости привлекать заемные средства для пополнения имущества.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
Задача анализа ликвидности и платёжеспособности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью расiитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Таблица 5 Исходные данные для оценки ликвидности баланса ООО Фирма Хэлс М за 2004-2006 гг
АктивСумма тыс.рубПассивСумма тыс.руб200420052006200420052006А1431П1309159723432А24181767190П260079863795А3497463723550П379895353А4355096659665П4-273437954415
Баланс iитается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:
Таблица 6 - Оценка ликвидности баланса ООО Фирма Хэлс М за 2004-2006 гг.
Абсолютно ликвидный баланс200420052006А1П1;
А2 П2;
А3 П3;
А4 > П4А1П1;
А2>П2;
А3 П3;
А4 П4.А1 П1;
А2< П2;
А3< П3;
А4 > П4.А1 П1;
А2 < П2;
А3 П3;
А4 > П4.
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО Фирма Хэлс М как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1(сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, в 2004 году соотношение А1 и П1 было 0,0002:1 (2тыс/10799), в 2005 году 0,0005:1 (3/5972)., а к 2006 году 0,00029:1(1/3432) Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1. Таким образом, в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 0,5% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств.
Сравнени