Повышение эффективности финансовой деятельности торгового предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?казатели динамики баланса;
показатели структурной динамики баланса (см. таблицу 2.1)
Таблица 2.3- Сравнительный аналитический баланс ООО АДВ групп
Наименование показателяКод строк2009 год2010 годОтклонение +/-Темп роста, %% к изменению итога балансатыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогу12347891011121.Внеоборотные активы1.1.Нематериальные активы110 00 0 0 0 0 0 0 1.2.Основные средства120 3122,082200,63-92-1,4571-0,461.3.Незавершенное строительство130 0 0 0 0 0 0 0 01.4.Долгосрочные финансовые вложения135+140 00 0 000 0 0 1.5.Прочие145+150 70,5 00 -7-0,50 0,04 ИТОГО по разделу 1190 319 2,13 2200,63-99-1,569-0,52.Оборотные активы 2.1.Запасы210+220 12658 84,381335338,33695-46,591063,512.2.Долгосрочная дебиторская задолженность230 0 0 0 0 0 0 0 02.3.Краткосрочная дебиторская задолженность240 2017 13,45 2119760,841918047,39105,196,692.4.Краткосрочные финансовые вложения250 0 0 0 0 0 0 0 02.5.Денежные средства260 60,04670,19610,152.6.Прочие270 1 0 1 0 0 0 0 0ИТОГО по разделу 2290 14682 97,873461899,37199361,5111,6100,5ИМУЩЕСТВО, всего300 15001 100 348381001983702321003.Собственный капитал 3.1.Уставный капитал410+415 100,7 100,2900,41100 03.2.Добавочный капитал420 0 0 0 0 0 0 0 03.3.Резервный капитал430 0 0 0 0 0 0 0 0
Наименование показателяКод строк2009 год2010 годОтклонение +/-Темп роста, %% к изменению итога балансатыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогу3.4.Прибыль (убыток)470 7654 51,02 954127,39 188723,631259,51ИТОГО по разделу 3490 7664 51,09 955127,42 188723,63125 9,514.Долгосрочные пассивы 4.1.Займы и кредиты510 0 0 0 0 0 0 0 04.2.Прочие515+520 0 0 0 0 0 0 0 0ИТОГО по разделу 4590 0 0 0 0 0 0 0 05.Краткосрочные пассивы 5.1.Займы и кредиты610 2481,65 0 0-248 -1,65 0 -0,015.2.Кредиторская задолженность620708947,26 2528872,591811991,7435791,345.3.Задолженность по выплате дивидендов630 0 0 0 0 0 0 0 05.4. Доходы будущих периодов640 0 0 0 0 0 0 0 05.5. Резервы предстоящих расходов650 0 0 0 0 0 0 0 05.6. Прочие660 0 0 0 0 0 0 0 0ИТОГО по разделу 5690 733748,91 2528872,5917951 23,6834590,49Заемный капитал, всего590+690 733748,91 2528872,591795123,6834590,49Баланс70015001100 34838100198370 232100 Собственные оборотные средства490-190734548,96 933126,781986 22,18 12710,01
Из таблицы 2.3. следует, что:
Уровень темпа роста оборотных активов выше, чем темп роста внеоборотных активов;
Общая стоимость имущества повысилась
Уровень заемного капитала превышает собственный капитал организации;
Уровень темпа роста заемного капитала выше, чем темп роста собственного капитала;
Доля собственных средств в оборотных активах >10%.
Анализ структуры активов баланса на 2010г. и его изменение значимых составляющих. (см. рисунок 2.2.)
Факторы первого порядка Факторы второго порядка
При анализе периода 2009 - 2010гг. произошло снижение уровня внеоборотных активов и уменьшение основных средств на -99 тыс. руб.
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов и долгосрочной дебиторской задолженности. Небольшую величину в составе оборотных средств составляют НДС по приобретенным ценностям и денежные средства.
Стоимость запасов увеличилась на 695 тыс. руб. и составила 13353 тыс. руб.
Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 19180тыс. руб. и составила 21197 тыс. руб. Темп роста 10,5.
Сумма свободных денежных средств за данный период времени незначительно увеличились на 61 тыс. руб. и составила 67 тыс. руб.
Рисунок 2.4. Структура оборотных активов на 2009 год
Рисунок 2.5. Структура оборотных активов на 2010 год
Из рисунков 2.4. и 2.5. следует, что с начала исследуемого периода краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась и на 2010 составила 21197 тыс. руб., а запасы уменьшились на 695 тыс. руб.
Долгосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения отсутствуют.
Анализируя рисунок 2.6. пассив баланса на 2010г. состоит из капитала и резервов и краткосрочных обязательств.
Факторы первого порядка Факторы второго порядка
Рисунок 2.8. Структура собственных средств
Структура собственных средств состоит только из уставного капитала и нераспределенной прибыли (убытка), добавочный и резервный капиталы отсутствуют у данного предприятия.
Уставной капитал предприятия минимален, и за исследуемый период не изменился, выросла прибыль предприятия с 2009 по 2010 на 1887 тыс. руб.
Рисунок 2.9. Структура заемных средств
За исследуемый период предприятие ООО АДВ групп не пользовалось долгосрочные заемные средства. Кредиторская задолженность на 2010г. увеличилась по сравнению с началом исследуемого периода до 25288 тыс. руб.
Рисунок 2.10. Структура кредиторской задолжности на 2009г.
Рисунок 2.11. Структура кредиторской задолжности на 2010г.
Анализируя структуру кредиторской задолженности можно сделать вывод: на текущий анализируемый период максимальный удельный вес занимают поставщики и подрядчики, на 01.01.2011 составила 96,62%. Оставшаяся часть кредиторской задолженности распределяется следующим образом:
0,14 % занимает задолженность перед персоналом;
0,01 % занимает задолженность перед внебюджетными фондам;
0,59% занимает задолженность по налогам и сборам;
2,64 % занимает задолженность перед прочими кредиторами.
Увеличение активов на 19837тыс. руб. сопровождается одновременным увеличением обязательств предприятия на 17951 тыс. руб. Поскольку платежеспособность полностью зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно сказать, что вследствие того, что обязательства организации повысились, чем стоимость активов, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло улучшение платежеспособности.
Рисунок 2.12. Динамика собственных и заемных средств
2.