Анализ финансового состояния ООО "ЧелСГ-ТРАНС"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
? задолженность снизилась на 35,6 %. Это позволяет сделать вывод о том, что источником финансирования, привлекавшимся на заёмной основе, стали краткосрочные кредиты и займы. Что касается собственных средств предприятия, то их доля в средствах финансирования очень мала и сокращается. Следует отметить, что за изучаемый период наблюдается сокращение доли непокрытых убытков прошлых лет. Как итог сравним дебиторскую и кредиторскую задолженность. За изучаемый промежуток времени с 2007 по 2009 год дебиторская задолженность возросла на 655 тыс.руб. (7,88%), а кредиторская задолженность снизилась - 24 тыс.руб. (1,7%).
4.2 Оценка платёжеспособности и ликвидности предприятия
Одним из показателей, характеризующим финансовое положение предприятия, является платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными средствами.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои хозяйствования обратить в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
(А1) наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения без займов, предоставленных организациям.
(А2) быстрореализуемые активы - краткосрочная дебиторская задолженность, товары отгруженные, займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев и прочие активы.
(А3) - это медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция). Значительно больший срок понадобиться для превращения их в денежную наличность.
(А4) - это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, расходы будущих периодов, долгосрочная дебиторская задолженность с отсрочкой платежа на год и более.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
(П1) - наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства, в т. ч. обязательства, не погашенные в срок.
(П2) - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства
(П3) - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства
(П4) - собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.
На первой стадии анализа указанные группы активов и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении.
На основании расчётных данных составляется баланс ликвидности, в котором определяется платёжный излишек или дефицит. Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А ? П,; А2 ? П2; А3 ? П3; А ? П4.
Таблица 3 Анализ ликвидности баланса ООО ЧелСГ-ТРАНС
АКТИВКод строки балансаЗначение (тыс.руб)ПАССИВКод строки балансаЗначение (тыс.руб)Платежный излишек (недостаток) т.р.2006 год2007 год2008 год2006 год2007 год2008 год2006 год2007 год2008 год12345678910111213А1250+ 2601004-1П1620144292914184389291416А2230+ 240+ 270830674058961П2610+660260114892300-5705-5916-3256Продолжение таблицы 512345678910111213А3210+220+ 140-217507951944335П3590----5079-5194-4335А4190- 140192720341700П4490+630+ 640+650+ 660-21712273122151127910346101819579Баланс163161463314997Баланс163161463314997
По данным таблицы видно, что на конец 2007, 2008, 2009 года:
А1 П3; А4 < П4
Следовательно, в течение 3х лет баланс является практически ликвидным, предприятие считается платёжеспособным, так как возросли основные средства, запасы, снизились займы и кредиты и кредиторская задолженность. Из анализа видно, что денежной наличности (А1) предприятия не достаточно для покрытия текущей задолженности (П1), следовательно необходимо привлечение наличных денежных средств, от реализации готовой продукции и за счет большего снижения дебиторской задолженности.
Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности (табл. 4).
Эти показатели представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов, коэффициент быстрой ликвидности - для банков, коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.
1. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течен