Анализ финансового состояния ОАО "Транснефтепродукт"
Дипломная работа - Разное
Другие дипломы по предмету Разное
имеет. Так как нет показателей по статье долгосрочные финансовые и прочие вложения, то можно говорить о том, что у предприятия отсутствуют свободные деньги. Так как не произошло изменений за отчетный период по нематериальным активам, то это говорит о том, что предприятие практически не вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную деятельность. Заметно увеличение по статье Основные средства, что говорит о том, что предприятие продолжает расширяться и закупает дополнительное оборудование.
Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов: в течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, это произошло за iет появления нераспределенной прибыли.
Таблица 14 используется для анализа источников финансирования текущих активов, в ней используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих раiетов.
Таблица 14
Анализ источников текущих активов
Текущие активы2004г.2005г.2006г.Источники покрытия текущих активов2004г.2005г.2006г.123456781. Запасы и затраты4397483163301. Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива)268851915423089 1.1. Производственные запасы9558561010 1.1. Использованные на покрытие внеоборотных активов 2903-1191874 1.2. НЗП--- 1.2. Использованные на покрытие оборотных активов собственные оборотные средства (стр.1-стр.1.1)239822034522215 1.3. Готовая продукция335138255169 3. Всего источников текущих активов (стр.1.2)239822034522215 1.4. Товары отгруженные--- 1.5. Расходы будущих периодов91 150151 1.6. Прочие запасы и затраты2. Денежные средства, раiеты и прочие активы194941551415885 2.1. Денежные средства543474789 2.2. Краткосрочные финансовые вложения--- 2.3. Дебиторская задолженность155541267912984 2.4. Прочие активы и НДС348823612112Всего (стр.1+стр.2)239822034522215
На начало периода, в 2004 году, собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, составляют 2903 тыс. руб., а на конец периода, в 2006 году 874тыс. руб. То есть за период собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, уменьшились на 2029 тыс. руб. Это произошло за iет того, что собственные средства предприятия превосходят рост запасов и затрат.
Для того чтобы расiитать потребность в собственных оборотных средствах необходимо из суммарной величины запасов и дебиторской задолженности вычесть сумму кредиторской задолженности.
В 2004 году:
(4397 тыс. руб. + 15554 тыс. руб.) - 25648 тыс. руб. = - 5697 тыс.руб.
В 2005 году:
(4831 тыс. руб. + 12679 тыс. руб.) 19132 тыс. руб. = - 1622 тыс.руб.
В 2006 году:
(6330 тыс. руб. + 12984 тыс. руб.) 18302 тыс. руб. = + 1012 тыс. руб.
Полученная в данном случае величина показывает, сколько оборотных активов, числящихся на балансе, нуждаются в покрытии собственными оборотными средствами. В нашем случае в 2004 и 2005 годах собственных оборотных средств меньше, чем расiитанных на 5697 тыс. руб. и 1622 тыс. руб. В 2006 году наблюдается противоположная ситуация: собственных оборотных средств больше, чем расiитанных на 1012 тыс. руб.
Рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 15
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Вид задолженности 2004г.2005г.2006г.Темп роста, 05 к 2004г.2006 к 2005г.Кредиторская задолженность25648191321830274,695,7Дебиторская задолженность15554126791298481,5102,4Превышение кредиторской над дебиторской задолженностью1009464535318
63,9
82,4% превышения кредиторской над дебиторской задолженностью164,9150,9141,0
91,5
93,4
Анализируя таблицу соотношения кредиторской и дебиторской задолженности видно, что кредиторская задолженность на начало периода, в 2004 году, в 1,64 раза выше дебиторской, в 2005 году в 1,51 раза, а на конец периода превышает ее в 1,41 раза. Это говорит об улучшении раiетной диiиплины.
Проиллюстрируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ООО Спецтранснефтепродукт в 2004 2006 гг. на рисунке 8.
Рис. 8. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ООО Спецтранснефтепродукт в 2004 2006 гг.
Выделяют пять признаков хорошего баланса:
- Валюта баланса на конец года увеличилась по сравнению с началом.
- Темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов.
- Собственный капитал больше заемного и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала.
- Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженностей примерно одинаковы.
- Доля собственных средств в оборотных активах составляет более 10%.
На данном анализируемом предприятии сложилась следующая ситуация в 2006 году:
- Валюта баланса на конец года увеличилась с 50455 тысяч рублей до 53920 тысяч рублей.
- Темп прироста оборотных активов (9,2%) выше, чем внеоборотных (5,3%).
- В 2005 и 2006 году собственный капитал (28301 тыс. руб. и 28831 тыс. руб. соответственно) больше заемного (22154 тыс. руб. и 23089 тыс. руб. соответственно), но темпы его роста ниже (101,9%), чем темпы роста заемного капитала (104,2%).
- Темп прироста дебиторской задолженности приметно на 7% превосходит темп прироста кредиторской задолженности.
- Доля собственных средств в оборотных активах на протяжении всего периода значительно выше 10%.
Из пяти признаков хорошего баланса выполняется полностью п.1, п.2, частично п.3 и п.5, что говорит о том, что баланс предприятия нельзя назвать хорошим даже в 2006 году (не смотря на заметное улучшение). Предприятию следует сократить кредиторскую задолженность, то есть брать меньше денег и увеличить платежи в бюджетные и внебюджетные фонды.
Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприяти?/p>