Анализ финансового состояния на примере ООО Альянс
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
»ение контроля за состоянием складского хозяйства, систематическое проведение инвентаризаций, контроль обоснованностью списания расходных материалов при осуществлении монтажа кондиционеров, сравнение прайс-листов поставщиков, проведение переговоров по поводу снижения расценок на товары, заключение договоров поставки с более выгодными для предприятия условиями и т.п.).
Проведение подобных мероприятий позволит сократить расходы предприятия, и, как следствие, увеличить показатели прибыли и рентабельности.
Снижение уровня затрат предприятия до уровня 2000 года (то есть себестоимости продаж до 94% от объема выручки, а уровень коммерческих расходов на уровне 3%) даст предприятию объем валовой прибыли 2070 тыс. рублей, что на 1691 тыс. рублей выше, чем прибыль до налогообложения 2001 года.
Чистая прибыль предприятия после уплаты налога на прибыль составит 1292 тыс. рублей.
Увеличение выручки, и, соответственно, прибыли предприятия, позволит ООО Альянс погасить свою кредиторскую задолженность.
Еще одна задача, стоящая перед руководством предприятия ООО Альянс - улучшение показателей ликвидности баланса. Основной путь для этого- стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков предприятия и увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит увеличить показатели абсолютной ликвидности баланса. Основной путь для оптимизации денежных потоков сокращение разрыва времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской задолженности. Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; что приведет к сокращению объема кредиторской задолженности, и также улучшит показатели абсолютной ликвидности баланса ООО Альянс.
При осуществлении плана увеличения прибыли и сокращения затрат, исследуемое предприятие будет иметь свободные денежные средства (в объеме 1573 тыс. рублей прибыли), и вкладывать их в ликвидные запасы. Прогноз финансовых результатов предприятия приведен в таблице №19.
Таблица №19. Анализ плановых финансовых результатов
Показатели2001доля в выручкепландоля в выручкеотклонение плана от 2001г.абс.%1Выручка от реализации товаров51757100,0069000100,00172430,00 2Себестоимость реализации товаров4994696,506486094,0014914-2,50 3Коммерческие расходы14342,7720703,006360,23 4Управленческие расходы00,0000,0000,00 5Прибыль от реализации (1-2-3-4)3770,7320703,0016932,27 6Проценты к получению00,0000,0000,00 7Проценты к уплате00,0000,0000,00 8Доходы от участия в др. организациях00,0000,0000,00 9Прочие операционные доходы20,0000,00-2-0,00 10Прочие операционные расходы00,0000,0000,00 11Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности (5+6-7+8+9-10)3790,7320703,0016912,27 12Прочие внереализационные доходы0,000,0000,00 13Прочие внереализационные расходы0,000,0000,00 14Прибыль отчетного года (11+12-13)3790,7320703,0016912,27 15Налог на прибыль990,194970,723980,53 Продолжение таблицы №1916Отвлеченные средства0,000,0000,00 17Чрезвычайные доходы0,000,0000,00 18Чрезвычайные расходы0,000,0000,00 19Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (14-15-16)2810,5415732,2812921,74
Анализ данных таблицы №19 показал, что прибыль, которую предприятие может получить при осуществлении рекомендуемых мероприятий, на 1292 тыс. рублей превышает прибыль 2001 г. Доля чистой прибыли в структуре выручки увеличится на 1,74%, и составит 2,28% от общего объема выручки
Прогноз денежных потоков предприятия приведен в таблице №20
Таблица №20. Прогноз денежных потоков ООО Альянс
показательпланСальдо денежных счетов на начало периода:2выручка от реализации69000Погашение дебиторской задолженности880Приобретение товаров:57860Коммерческие расходы2070Налог на прибыль497Погашение кредиторской задолженности8000Сальдо денежных счетов на конец периода:1455
Прогноз денежных потоков предприятия в плановом периоде предполагает наличие денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе на конец планового периода в размере 1455 тыс. рублей.
При составлении прогнозных денежных потоков приняты следующие допущения:
- Так как на складе излишнее количество запасов, то в плановом периоде предприятие приобретет товаров меньше, чем необходимо для поддержания уровня запасов на уровне 2001 года.
- В плановом периоде предприятие добьется погашения дебиторской задолженности
- Высвободившиеся денежные средства будут направлены на погашение кредиторской задолженности.
При составлении прогнозных данных было учтено влияние хозяйственных операций на следующие группы баланса:
-движение группы дебиторской задолженности;
-движение группы запасов;
-движение группы денежных средств;
-движение группы прибыли предприятия;
-движение группы кредиторской задолженности.
Таблица №21. Влияние прогнозных хозяйственных операций на показатели планового баланса.
2001приходрасходплан1.Внеоборотные активыОсновные средства7266007266Незавершенное строит.00Долгоср. фин. вложения00Итого:72660072662.Оборотные активы0Запасы (включая НДС)35676578606486028676Дебиторская задолженность88008800Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения269880684271455прочие активы00Итого по разделу 23655812774013416730131Всего активов4382412774013416737397Пассив01. Собственный капитал0Уставный капитал1010Добавочный капитал2970029700Фонд накопления00Резервный капитал00Фонд