Анализ финансового состояния и устойчивости предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?70120,552150,024200,04-6592205-0,520,02готовая продукция и товары для перепродажи00,00307742,25208231,7620823-99511,76-0,49товары отгруженные 225831,7700,0000,00-225830-1,770,00расходы будущих периодов00,0082740,61122691,041226939951,040,43прочие запасы и затраты3450,0300,0000,00-3450-0,030,006. НДС по приобретенным ценностям178931,41282922,0755730,47-12320-22719-0,94-1,607. Дебиторская задолженность 82033664,4684133461,5968573158,11-134605-155603-6,35-3,488. Денежные средства610,00570,0011660,011051590,010,019. Прочие оборотные активы124910,980000,00-124910-0,980,00Баланс 127264310013660981001180114100-92529-1859840,000,00
Таблица 2.5
Анализ структуры пассива баланса
Показатели200720082009Изм. 2009 г. ктыс. руб.уд. вестыс. руб.уд. вестыс. руб.уд. вестыс. руб.072008200720081. Капитал и резервы84469766,3780767659,1269907159,24-145626-108605-7,10,122. Кредиторская задолженность, в том числе42794633,6355842240,8836608639,91-61860-1923366,28-0,97поставщики и подрядчики24594919,3320314814,8713681811,59-109131-66330-7,7-3,28задолженность перед персоналом организации135331,06141561,0478740,67-5659-6282-0,4-0,37задолженность перед государственными внебюджетными фондами390623,07841156,1614268012,09103618585659,025,93задолженность по налогам и сборам235911,85808225,92116350,99-11956-69187-0,9-4,93прочие кредиторы1058118,3117618112,90670795,68-38732-109102-2,6-7,213. Доходы будущих периодов0000,00100570,8510057100570,850,85Баланс 127264310013660981001180114100-92529-18598400
Как свидетельствуют данные таблицы за 2009 г. снизилась доля капиталов и резервов, т.е. это связано с тем, что предприятие получило убыток в 2009 г. это произошло в связи с реорганизацией. Кредиторская задолженность за анализируемый период, т.е. 2009 г. снизилась по сравнению с 2007г. на 61860 тыс. руб. и на 192336 тыс. руб. в 2008 г. В целом по предприятию в 2009 г. увеличились капиталы, и резервы это произошло за счет полученной прибыли в отчетном периоде.
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств и источников их формирования.
Динамический анализ показателей позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия.
Данные таблицы 2.6 свидетельствуют, что стоимость имущества в 2009 г. по сравнению к 2007 г. и 2008 г. уменьшилась на 92529 тыс. руб. и 185984 тыс. руб. соответственно. Это произошло за счет уменьшения внеоборотных средств на 2,32 % в 2007 г. и 7,51 % в 2008 г., а так же снижения стоимости оборотных средств. Рабочий капитал в 2009 г. по сравнению с анализируемыми годами годом снизился, что свидетельствует о нестабильном финансовом состоянии предприятия.
Анализ показателей деловой активности хозяйствующего субъекта позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства. К показателям, характеризующим деловую активность, относят коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость оборота капитала (скорость обращения его в денежную форму) оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота капитала отражает повышение технического потенциала предприятия.
Таблица 2.6
Анализ динамики финансового состояния предприятия 2007-2009 г.
Показатели200720082009изм. 2009 г. ктыс. руб.07200820072008Общая стоимость имущества организации127264313660981180114-92529-18598492,7386,39Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств активов333212351922325494-7718-2642897,6892,49Стоимость мобильных (оборотных) средств9394311014176854620-84811-15955690,9784,27Стоимость материальных оборотных средств886501445431631507450018607184,04112,87Величина собственных средств организации844697807676699071-145626-10860582,7686,55Величина заемных средств42794655842248104353097-77379112,4186,14Текущие собственные оборотные средства511485455754373577-137908-8217773,0481,97Величина дебиторской задолженности820336841334685731-134605-15560383,5981,51Величина кредиторской задолженности42794655842247098643040-87436110,0684,34Рабочий капитал511485455754373577-137908-8217773,0481,97
Таблица 2.7
Анализ деловой активности ОАО Разрез Тугнуйский
Показатели 200720082009Изменение 2009 г. к 2007 г.2008 г.Общая оборачиваемость активов0,190,400,530,340,13Оборачиваемость основных средств1,132,282,911,780,64Оборачиваемость материальных оборотных средств0,250,550,720,470,18Оборачиваемость оборотного капитала0,250,540,720,470,18Общая оборачиваемость перманентного капитала0,280,640,890,610,25Индекс деловой активности 0,080,11 0,08 0,00-0,03
Данные таблицы показывают, что за 2009 г. общая оборачиваемость активов возросла и за период совершается полный цикл производства и обращения активов, который обеспечивает соответствующий доход. Предприятие эффективно использует основные средства. Оборачиваемость материальных оборотных средств показывает, что за 2009 г. имеет ликвидную структуру.
Рентабельность предприятия определяется величиной прибыли, которую оно получает. Для анализа рентабельности рассчитываются две группы показателей: рентабельность капитала и рентабельность деятельности.
Показатели рентабельности капитала (табл. 2.8) отражают то, насколько эффективно предприятие использует свои капитал в целях получения прибыли.
Как показывают расчеты, что привлечено для получения рубля прибыли независимо от источника привлечения этих средств за 2009 г. по сравнению с 2007 и 2008 гг. на 0,248 и 0,224 рубля. Сравнивая рентабельность всех активов по чистой прибыли, можно выявить влияние на рентабельность налогов на прибыль, перечисляемых в бюджет. Рентабельность собственного капитала показывает, что 2009 г. эффективность использования средств собственников снижена, это свидетельствует о том, что предприятие не продавало и не выпускало акции.
Таблица 2.8
Анализ рентабельности капитала
Показатели2007 г.2008 г.2009 г.Изменение 2009 г. к2007 г.2008 г.Рентабельность всех активов по прибыли до налогообложения0,0590,0820,3060,2480,224Рента