Анализ финансирования и планирования учреждений здравоохранения
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
татьям лимиты утверждены в большем объеме: оплата коммунальных услуг обеспечение потребности выше на 6,4%; текущий ремонт оборудования обеспечение потребности выше на 1,5%; текущий ремонт зданий превышение потребности на 5,9%.
Процесс недофинансирования носит хронический характер. Представим сравнительный анализ плановых расходов и утвержденных бюджетных ассигнований на 2009 год. Данные представлены в таблице 3.6 и на рисунке 3.2.
Таблица 3.6-Сравнительный анализ плановых расходов и бюджетных ассигнований на 2009 год
В тысячах рублей
Наименование показателяКод показателяТребуется по плануУтвержденоОтклонение Обеспечение
Тысячи рублейПроцентыОплата труда 11011021182,8172343948,881,4Начисления на зарплату1102007731,76078,21653,578,6Медикаменты1103104243,33509,4733,982,7Мягкий инвентарь110320480,829,2451,66,1Продукты питания1103302891,32944,2-52,9101,8Оплата ГСМ110340631,8308,6323,248,8Прочие расходы1103501200,3362,5837,830,2Командировки1104001166,352,21114,14,5Транспортные услуги110500336,531,8304,79,5Оплата услуг связи110600319,8161,3158,550,4Оплата коммунальных услуг1107006009,43864,22145,264,3Текущий ремонт оборудования111020240159,380,766,4Текущий ремонт зданий1110302726,82759,5-32,7101,2Прочие расходы1110406211776,9-1155,9286,1Приобретение оборудования2401204429,7850,43579,319,2ИТОГО54211,540121,714089,874,0Рисунок 3.2 - Основные плановые и фактические показатели сметы расходов за 2009 год
Средняя обеспеченность средствами составила 74,0%. Как видно из таблицы, лимиты бюджетных обязательств утверждены ниже плановых почти по всем статьям. Очень низкая обеспеченность остается по таким статьям как мягкий инвентарь -обеспечение потребности на 6,1%; командировочные расходы- обеспечение на 4,5%;транспортные услуги обеспечение потребности на 9,5%;
По следующим статьям лимиты утверждены в большем объеме:-продукты питания на 52,9 тыс рублей или превышение потребности на 1,8%;-текущий ремонт зданий на 32,7 тыс рублей или превышение потребности на 1,2%; прочие расходы на 1155,9 тыс рублей или обеспечение потребности в 2,86 раза выше запланированного.
За счет превышение финансирования статьи прочие расходы можно было бы покрыть расходы по другим статьям, но это законодательно не предусмотрено и рассматривается как нецелевое использование бюджетных средств.
Таким образом, можно сделать вывод, что обеспеченность бюджетными средствами в 2009 году по сравнению с 2008 годом в среднем увеличилась на 24,1%.
Выросла обеспеченность по таким статьям как оплата труда на 17,9%, медикаменты на 13,9%, продукты питания на 43,7%.
Вероятно, улучшение финансирования связано с реорганизацией Центральной Бассейновой Больницы в Клиническую больницу №1 ГУ ЮОМЦ Минздрава РФ, согласно приказа Министерства здравоохранения на медицинское обслуживание прикрепили федеральных служащих Министерства юстиции, Министерства по налогам и сборам, Федерального казначейства. Соответственно, можно предположить, что ведомственные расходы на здравоохранение, предусмотренные по этим Министерствам в федеральном бюджете на 2008 год направлялись на расходы по обслуживанию этого контингента.
О нестабильности и непредсказуемости бюджетного планирования говорят такие сравнения: обеспеченность прочих расходов в 2008 году составила 186,1%, а в 2007 году - 9,0%;оплата коммунальных услуг в 2008 году составила 64,3%, в 2007 году -106,4%,текущий ремонт оборудования в 2008 году составил 66,4%, а в 2007 году-101,5%.
В связи с инфляционными процессами плановые потребности больницы постоянно растут. Сравним плановые потребности КБ №1 ГУ ЮОМЦ Минздрава РФ в 2007 году и в 2008 году. Данные представлены в таблице 3.7 и на рисунке 3.3
Как видно из представленных данных рост плановых потребностей наблюдается по всем статьям расходов.
В связи с повышением заработной платы работникам бюджетной сферы в 2007 году запланирован рост расходов на оплату труда на 2043,1 тыс рублей,
Таблица 3.7- Рост плановых потребностей КБ №1 ГУ ЮОМЦ Минздрава РФ
Наименование показателяКод показателя2007год 2008 годАбсолютный приростТемп роста
Темп прироста тысячи рублей ПроцентыОплата труда 11011019139,721182,82043,1110,710,7Начисления на зарплату1102007407,067731,7324,64104,44,4Медикаменты11031039984243,3245,3106,16,1Мягкий инвентарь110320328,5480,8152,3146,446,4Продукты питания11033027942891,397,3103,53,5Оплата ГСМ110340569631,862,8111,011,0Прочие расходы1103509971200,3203,3120,420,4Командировки110400634,51166,3531,8183,883,8Транспортные услуги110500280,4336,556,1120,020,0Оплата услуг связи110600121,8319,8198262,6162,6Оплата коммунальных услуг1107002787,56009,43221,9215,6115,6 Текущий ремонт оборудования11102097240143247,4147,4Текущий ремонт зданий111030250,22726,82476,61089,8989,8Прочие расходы111040402,7621218,3154,254,2Приобретение оборудования24012072264429,7-2796,361,3-38,7Капитальный ремонт2403306000-6000ИТОГО53033,3654211,51178,14102,22,2
Рисунок 3.3 Рост потребностей КБ №1 на текущее содержание в 2007-2008 годах
Рост расходов по таким статьям как медикаменты, мягкий инвентарь, продукты, оплата ГСМ отражает рост цен.
Рост расходов на командировочные и транспортные услуги связан с организацией консультативной помощи высококлассных специалистов сотрудников КБ №1 ГУ ЮОМЦ Минздрава РФ вновь присоединенным филиалам в связи с образованием ГУ ЮОМЦ Минздрава РФ.
Запланированный рост расходов на оплату услуг связи в 2008 году по сравнению с 2007 году на 198,0 тыс рублей связан с организацией телемедицинских консультаций.
В связи с резким повышением тарифов на коммунальные услуги и установкой счетчиков плановые потребности по этой статье расходов в 2008 году увеличились на 3221,6 тыс рублей , темп прироста составил 115,6%.
В связи с износом оборудования в КБ №1 ГУ ЮОМЦ Минздрава РФ в среднем на 54,6% возникает потребность в его ремонте, так рост на текущи?/p>