Планирование сбытовой деятельности предприятия
Курсовой проект - Маркетинг
Другие курсовые по предмету Маркетинг
3,00375,0029,0327,78Отчисления в страховые внебюджетные фонды35423,3335955,00135,00136,0010,5110,08Арендная плата2151,642194,318,208,300,640,61Амортизация (износ) основных средств19942,0220330,4476,0076,905,925,70Расходы на ремонт основных средств25793,4327019,1398,30102,207,657,57Расходы на электроэнергию5195,426847,3119,8025,901,541,92ГСМ на собственные нужды12490,0014540,6347,6055,003,714,07Потери товаров и технологические отходы2991,303172,5011,4012,000,890,89Покупные материалы18420,1319167,1970,2072,505,465,37Прочие затраты по текущей деятельности23877,9525855,8891,0097,807,087,25Расходы по обеспечению условий труда и технике безопасности3673,533807,0014,0014,401,091,07Услуги связи1075,821216,134,104,600,320,34Канцелярские принадлежности262,40370,131,001,400,080,10Командировочные расходы787,19660,943,002,500,230,19Оплата услуг вневедомственной и пожарной охраны11361,7013139,4443,3049,703,373,68Прочие6717,316662,2525,6025,201,991,87
По данным таблицы 1.4 видно, что произошло значительное снижение доли затрат на оплату труда в общей структуре издержек обращения при увеличении объемов реализации. Это свидетельствует о повышении производительности труда работников нефтебаз.
Увеличение доли расходов на ремонт основных средств в 2004 году по сравнению с 2003 связано с большим уровнем износа основных средств и является объективной необходимостью.
В 2004 году возросла доля прочих затрат по текущей деятельности. В основном это является следствием удорожания услуг пожарной охраны.
На основе данных таблицы 2.1 можно рассчитать долю условно- переменных и условно постоянных затрат в структуре издержек обращения: в 2003 году условно постоянные затраты составили 54420,72 тыс. руб. или 16,14%, в 2004 56999,25 тыс. руб. или 15,97%, а условно переменные 282678,13 тыс. руб. (83,86%) и 299854,13 тыс. руб. (84,03%) соответственно.
Для количественной оценки влияния соотношения условно постоянных и условно переменных затрат на издержки обращения, приходящиеся на 1 тонну нефтепродуктов, реализуемых оптом, целесообразно использовать следующую модель:
(1.1)
где zm издержки обращения на 1 тонну нефтепродуктов, руб./тонну;
Zобщ издержки обращения, руб.;
Q объем продаж, тонн;
Zпер условно - переменные затраты, руб.;
dZ - доля условно переменных затрат в общей сумме издержек обращения.
Результаты расчета количественной оценки влияния факторов на удельные издержки обращения логарифмическим методом приведены в таблице 1.5.
Таблица 1.5Количественная оценка влияния факторов
Показатели2003 г.2004 г.Изменение удельных издержекУсловно переменные затраты, руб.282678,13299854,13+77,685Доля условно переменных затрат в общем объеме издержек обращения0,83860,8403-2,667Объем продаж, т262395264375-9,900Издержки обращения на 1 тонну нефтепродуктов, руб./т1284,71349,8+65,1
Удельные издержки обращения в целом увеличились на 65,1 руб. в 2004 году по сравнению с 2003, в том числе из-за роста суммы условно переменных затрат (+77,69 руб.), что является следствием увеличения объема реализации. На снижение удельных затрат (-2,67 руб.) повлияло увеличение доли условно переменных затрат в структуре общих издержек.
Для анализа уровня оптовых цен на ДТ (л) необходимо рассмотреть их динамику в месячном разрезе (таблица 1.6).
Таблица 1.6 Оптовые цены на ДТ (л) в 2003-2004 г.
Месяц2003 г.2004 г.Цена, руб.Объем продаж, тЦена, руб.Объем продаж, тФевраль
Март8993934089749390Апрель
Май915628355924027215Июнь
Июль991220050983320980Август
Сентябрь11308336501125533750Октябрь110965750111125705Итого9714597040
Самый большой уровень цен наблюдается в августе сентябре. Это связано с возникновением наибольшей потребности в указанном периоде (время уборочных).
Судя по данным таблицы 1.6, можно сделать вывод, что объем реализации нефтепродуктов напрямую зависит от ценового фактора.
Оптовая цена нефтепродуктов складывается из нескольких элементов:
(1.2)
где Цопт оптовая цена реализации 1 тонны, руб.;
Цзак закупочная цена 1 тонны, руб.;
ТР транспортные расходы (Омский НПЗ - нефтебазы ОАО С-ТНП);
А акциз, руб.;
Nпб - норма прибыли на 1 тонну, руб.;
НДС сумма НДС, руб.
Сумма транспортных расходов на одну тонну составляет 600 руб.
Ставки акцизов на нефтепродукты приведены в таблице 1.7.
Таблица 1.7 Налоговые ставки акциза на нефтепродукты
Виды подакцизных товаров
(нефтепродукты)Налоговая ставка,
руб. за 1 тоннуБензин автомобильный с октановым числом до 80 включительно3135,26Бензин автомобильный с иными октановыми числами4282,22Дизельное топливо1274,40Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей3482,18
Таблица 1.8 Структура оптовых цен 1 т. ДТ (л) за 2004 г., %
Элемент оптовой ценыФевраль
МартАпрель
МайИюнь
ИюльАвгуст
СентябрьОктябрьЗакупочная цена39,3139,3441,5644,9744,97Транспортные расходы6,686,496,125,345,40Издержки обращения15,0414,6113,7311,9912,14Прибыль9,5210,5210,3811,1310,77Акциз14,2013,7912,9611,3211,47НДС15,2515,2515,2515,2515,25Итого оптовая цена100100100100100
По данным таблицы 1.8 самую большую долю в структуре оптовой цены составляет закупочная цена. При этом доля закупочной цены возрастает на 5,66% в октябре по сравнению с февралем, что приводит к снижению долей других составляющих оптовой цены. Закупочная цена является независящим от предприятия фактором внешней среды. Самая большая доля прибыли на 1 тонну ДТ (л) приходится на август- - сентябрь.
1.3 Оценка результатов сбытовой деятельности
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Основные экономические показатели деятельности ОАО Сибнефть Тюменьнефтепродукт в области оптовой реализации ДТ (л) за 2003 - 2004 г. приведены в таблице 1.9.
Таблица 1.9 Осно