План счетов бухгалтерского учета – основа системы организации учета
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
лектива;
Основной вид деятельности предприятия:
- производство и реализация хлебобулочных изделий через торгующие организации города и прилегающих территорий.
К основному производству относятся две линии по выпечки черного и одна линия по выпечки белого хлеба. Бесперебойную работу основного производства обеспечивает вспомогательное производство, к которому относятся склад, котельная, гараж, лаборатория. На складе хранятся сырье и материалы. В лаборатории ежедневно проводятся анализы и экспертиза образцов сырья и готовой продукции. К обслуживающему производству относятся магазины и жилищное коммунальное хозяйство (два общежития для рабочих).
Ведомость остатков по счетам на 01.04.2009г., руб.
Шифр и наименование счетаДебетКредит01 Основные средства1245460002 Амортизация основных средств131605058 Финансовые вложения50000008 Вложения во внеоборотные активы92000004 Нематериальные активы69800005 Амортизация нематериальных активов9400010 Материалы В том числе:
10/1 Сырье и материалы по учетной стоимости 3638300, отклонение +250000
10/6 Прочие материалы по учетной стоимости 680800, отклонение +59200462830097 Расходы будущих периодов12000043 Готовая продукция. В том числе:
Хлеб Бородинский 186 шт., 252000
Хлеб Ржаной 95 шт., 16800042000050 Касса1800051 Расчетный счет1608200052 Валютный счет5418060 Расчеты с поставщиками и подрядчиками156200062 Расчеты с покупателями и заказчиками4200068 Расчеты по налогам и сборам28010069 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению32120020 Основное производство, в том числе:
незавершенное производство по хлебу Бородинский 269410
незавершенное производство по хлебу Ржаной 412700310680070 Расчеты с персоналом по оплате труда642400071 Расчеты с подотчетными лицами1530075 Расчеты с учредителями126000076 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами22410099 Прибыль и убытки432392691 Прочие доходы и расходы244150080 Уставный капитал1700000082 Резервный капитал14000084 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1002400083 Добавочный капитал84000096 Резервы предстоящих расходов7460066 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам500904ИТОГО:4294278042942780
Хозяйственные операции за апрель 2009г.
Журнал хозяйственных операций
№
п/пСодержание операцииКорреспондирующие счетаСумма
(руб.)ДебитКредит1.Счета-фактура. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:
сырье и материалы по учетным ценам 1250000 руб., отклонение +20000 руб.10/16012700002.Счет-фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы, в том числе:
от подотчетных лиц по учетным ценам 4500 руб., отклонение +400 руб.;10/6714900отходы от производства хлеба Бородинского по учетным ценам 6200 руб., отклонение +500 руб.10/620/А67003.Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции:
Хлеб Бородинский
Хлеб Ржаной
Итого:
20/А
20/Б
10/1
10/1
1275000
360000
16350004.Справки бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по сырью и материалам на производство продукции:
Хлеб Бородинский
Хлеб Ржаной
Итого:
20/А
20/Б
10/1
10/1
70423,35
19884,24
90307,595.Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным ценам:
на хозяйственные нужды основных цехов
в ремонтно-механическую мастерскую
на общехозяйственные нужды
на строительство корпуса основного цеха
Итого:
25
23
26
08
10/6
10/6
10/6
10/6
115400
120300
15200
130600
3815006.
- Справки бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по прочим материалам:
- на хозяйственные нужды основных цехов
- в ремонтно-механическую мастерскую
- на общехозяйственные нужды
- на строительство корпуса основного цеха
25
23
26
08
10/6
10/6
10/6
10/6
10029,76
10455,63
1321,08
11350,84
33157,317.Приходно-кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину марта 2009г. и на командировки.505164420008.Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы:
- в погашение задолженности по заработной плате
- под отчет на командировочные расходы
Итого:
70
71
50
50
6424000
18000
64420009.Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август:
- рабочим за изготовление хлеба Бородинского
- рабочим за изготовление хлеба Ржаного
- рабочим за строительство корпуса основного цеха
- административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов
- административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов
Итого:
20/А
20/Б
08
25
26
70
70
70
70
70
3500000
2400000
960000
1900000
840000
960000010.Начислен единый социальный налог:
Рабочим за изготовление хлеба Бо?/p>