План рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ та порядок їх застосування
Методическое пособие - Менеджмент
Другие методички по предмету Менеджмент
318 Поточні рахунки в іноземній валюті;
319 Інші поточні рахунки.
На субрахунку 311 Поточні рахунки на видатки установи облiковуються кошти бюджету, що надійшли в розпорядження головного або нижчестоящих розпорядників коштів на утримання установи або на централiзовані заходи на видатки, що передбачені в розділі Загальний фонд кошторису установи.
На субрахунку 312 Поточні рахунки для переведення пiдвiдомчим установам головними розпорядниками коштiв та розпорядниками коштів другого ступеня облiковуються кошти, призначенi для переказiв пiдвiдомчим установам.
На субрахунку 313 Поточні рахунки для обліку спеціальних коштів обліковуються спеціальні кошти, які належать до спеціального фонду установи згідно з кошторисом доходів і видатків.
На субрахунку 314 Поточні рахунки для обліку сум за дорученнями облiковується рух коштів, які надійшли на імя установи для виконання певних доручень.
На субрахунку 315 Поточні рахунки для обліку депозитних сум обліковуються кошти, які надходять у тимчасове розпорядження установ і з настанням відповідних умов підлягають поверненню або перерахуванню за призначенням.
На субрахунку 316 Поточні рахунки для обліку інших позабюджетних коштів обліковуються кошти, що відносяться до інших позабюджетних коштів згідно із спеціальним фондом кошторису установи.
На субрахунку 317 Поточні рахунки сільських, селищних та міських (міст районного підпорядкування) бюджетів облiковуються кошти сільських, селищних та міських (міст районного підпорядкування) бюджетів, що перебувають на поточних рахунках в установах банків.
На субрахунку 318 Поточні рахунки в іноземній валюті облiковується рух коштів в іноземній валюті, що належать установі.
На субрахунку 319 Інші поточні рахунки обліковуються кошти, що надходять на імя установи і не зазначені в субрахунках 311-318.
За дебетом субрахунків рахунку 31 записуються надходження коштів на поточні рахунки. Списання коштів здійснюється за кредитом цих субрахунків.
Субрахунки рахунку 31 (крім 318) використовуються розпорядниками коштів місцевих бюджетів, які обслуговуються в установах банків та тільки тими розпорядниками коштів державного бюджету, які не переведені на казначейське обслуговування кошторисів доходів і видатків.
32 Рахунки в казначействі
Рух коштів установи на реєстраційних рахунках в органах Державного казначейства України ведеться на рахунку 32 Рахунки в казначействі з розподілом на субрахунки:
321 Реєстраційні рахунки;
322 Особові рахунки;
323 Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку спеціальних коштів;
324 Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку сум за дорученнями;
325 Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку депозитних сум;
326 Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку інших позабюджетних коштів;
327 Реєстраційні рахунки сільських, селищних та міських (міст районного підпорядкування) бюджетів.
На субрахунку 321 Реєстраційні рахунки обліковуються кошти, виділені розпоряднику коштів для утримання установи та на централізовані заходи.
На субрахунку 322 Особові рахунки облiковуються кошти, виділені з бюджету головному розпоряднику коштів або розпоряднику коштів другого ступеня для подальшого їх розподілу та перерахування на реєстраційні рахунки.
На субрахунку 323 Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку спеціальних коштів облiковуються кошти спеціального фонду установи в частині спеціальних коштів.
На субрахунку 324 Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку сум за дорученнями облiковуються кошти, одержанi установами згідно нормативних актів Президента України та Кабінету Міністрів України та вiд юридичних або фізичних осіб з метою виконання певних доручень.
На субрахунку 325 Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку депозитних сум обліковується рух депозитних коштів установ, які надійшли в тимчасове розпорядження і з настанням відповідних умов належать поверненню або перерахуванню за призначенням.
На субрахунку 326 Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку інших позабюджетних коштів обліковуються кошти спеціального фонду в частині інших позабюджетних коштів установ.
На субрахунку 327 Реєстраційні рахунки сільських, селищних та міських (міст районного підпорядкування) бюджетів обліковуються кошти сільських, селищних, міських (міст районного підпорядкування) бюджетів, що перебувають на казначейському обслуговуванні.
Зарахування коштів на реєстраційні рахунки відображається за дебетом субрахунків рахунку 32, а перерахування - за кредитом.
Аналітичний облік ведеться в розрізі реєстраційних рахунків, відкритих за кодами функціональної класифікації видатків.
33 Інші кошти
Рух i наявнiсть коштiв, що містяться в акредитивах, у чекових книжках, в оплачених талонах на бензин, мазут, харчування i т. ін., оплачених путiвках у будинки вiдпочинку, санаторiї, турбази, у повiдомленнях на поштовi перекази, у митних марках, у бланках трудових книжок i вкладишах до них та в iнших грошових документах, облiковуються на рахунку 33 Інші кошти, який розподiляється на субрахунки:
331Грошові документи в національній валюті;
332 Грошові документи в іноземній валюті;
333 Грошові кошти в дорозi в національній валюті;
334 Грошові кошти в дорозi в іноземній валюті.
На субрахунку 331 Грошові документи в національній валюті обліковуються грошові документи установи в національній валюті.
На субрахунку 332 Грошові документи в іноземній валюті ведеться облік грошових доку?/p>