Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда сельскохозяйственного предприятия
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
л.3часПд88,7+0,7+8,76. Произведено продукции в плановых ценахФ.№9-АПК стр.292 + ф.№13-АПК стр.261т.руб.ВП6829072063+3773+5,57. Среднегодовая выработка одного работника, занятого в с/х производствеСтр.6/стр.1т.руб.ГВ248,3252,8+4,5+1,88. Выработка рабочего:8.1. среднегодоваяСтр.6/стр.1.1т.руб.ВРг290,6297,8+7,2+2,58.2. среднедневнаяСтр.8.1/стр.3т.руб.ВРд1,11,4+0,3+27,39. Часовая выработкаСтр.8.2/стр.5т.руб.ЧВ0,140,16+0,02+14,3
В отчетном году валовая продукция по сравнению с планом выросла на 3773 тыс.руб. или на 5,5%.
На данном этапе анализа в качестве результативного показателя будем использовать годовую выработку (это производство валовой продукции в расчете на одного среднегодового работника).
Данный результативный показатель представим детерминированной мультипликативной моделью:
ГВ = УД * Д * Тсм * ЧВ
Определяем численное значение результативного показателя:
За базисный период: ГВ = 0,85 * 260 * 8 * 0,14 = 247,5 т.руб.
За отчетный период: ГВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,16 = 253,2 т.руб.
Для анализа данного результативного показателя будем использовать прием абсолютных разниц:
1. Влияние отклонений в удельном весе рабочих в общей численности на среднегодовую выработку
?ГВ1 = ?УД *Дб * Тсмб * ЧВб = 0 * 260 * 8 * 0,14 = 0
В связи с тем, что удельный вес категории рабочих в среднесписочной численности не поменялся, данный фактор на годовую выработку влияния не оказал: ?ГВ1 = 0
2. Влияние отклонений количества рабочих дней на среднегодовую выработку
?ГВ2 = УДф *?Д * Тсмб * ЧВб = 0,85 * (-46) * 8 * 0,14 = -43,8 т.руб.
За счет снижения рабочих дней по сравнению с плановыми показателями годовая выработка снизилась на43,8 т.руб.
3. Влияние отклонений в продолжительности времени смены на среднегодовую выработку
?ГВ3 = УДф *Дф * ?Тсм * ЧВб = 0,85 * 214 * 0,7 * 0,14 = 17,8 т.руб.
За счет увеличения фактического времени смены по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 17,8 т.руб.
4. Влияние отклонений в часовой выработке на среднегодовую выработку
?ГВ4 = УДф *Дф * Тсмф * ?ЧВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,02 = 31,65 т.руб.
За счет увеличения часовой выработки по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 31,65 т.руб.
I.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Об эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру полученной прибыли на одного работника предприятия.
Связь данного показателя с уровнем производительности труда можно представить следующим образом:
Пр прибыль от реализации
Ч среднегодовая численность персонала
В выручка от реализации
ВП валовая продукция
Рпр рентабельность продаж
Ут уровень товарности
ГВ годовая выработка
Табл.5
Информационная база для анализа рентабельности персонала
Показатели Методика расчета и источники информацииЕд. изм.Усл. обознач.Значение показателяАбс.
откл.,
+/-Базисный периодОтчетный период1. Прибыль от реализацииФ.№2 по ОКУД стр.050т.руб.Пр63152131-41842. Валовая продукцияТабл.4т.руб.ВП6829072063+37733. Выручка от реализацииФ.№2 по ОКУД стр.010т.руб.В12081558512-623034. Среднегодовая численность персоналаТабл.1чел.Ч340350+105. Рентабельность продажПр/В-Рпр0,050,04-0,016. Уровень товарностиВ/ВП-Ут1,80,8-17. Годовая выработкаВП/Чт.руб.ГВ201206+58. Прибыль от реализации на одного работникаПР/Чт.руб.186-12
Для анализа результативного показателя и оценки влияния факторов на него будем использовать прием абсолютных разниц.
За счет снижения уровня продаж по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 4 тыс.руб.
За счет снижения уровня товарности по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 8,04 тыс.руб.
За счет увеличения годовой выработки по сравнению с базисным периодом, прибыль от реализации в расчете на одного работника повысилась на 0,16 тыс.руб.
II. АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА
II.1. Анализ фонда оплаты труда
Приступая к анализу фонда оплаты труда необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения.
Абсолютное отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно делать в целом по хозяйству, по структурным подразделениям, по отдельным категориям работающих.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой заработной платы фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.
Примечание: корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, т.е. та часть фонда оплаты труда, которая выплачивается за объем выполненных работ.
Табл.6
Информационная база для анализа фонда оплаты труда
ПоказателиИсточники информации и методика расчета
Ед. изм.Усл.
обознач.Значение показателяАбс. откл.
+/-
?Базисный периодОтчетный период1. Фонд заработной платы Ф.№5-АПК стр. 010т. руб.ФЗП2758029670+2090в том числе:Переменная часть:Структура 54-4Тыс. руб.т. руб.ФЗП пер.1599616022+26Постоянная часть:структура46+4тыс. руб.т. руб.ФЗП пост.1158413648+20642. Валовая продукция в сопоставимых ценахТабл.4т. руб.ВП6829072063+37731. Расчет абсолютного отклонения.
?ФЗП = ФЗПф ФЗПб = 29670 27580 = 2090 т.руб.
2. Расчет относительного отклонения.
?ФЗПотн = ФЗПф (ФЗПпер.б * k + ФЗПпост.б )
?ФЗПотн = 29670 (15966*1,06 + 11584) = +1130 т.руб.
Отклонение со знаком + говорит о перерасходе фонда заработной платы.
На основе структурно-логиче