Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
, в том числе по выпущенным предприятием долгосрочным облигациям и выданным долгосрочным векселям.
К краткосрочным пассивам относятся:
- обязательства, которые покрываются оборотными средствами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Эти обязательства погашаются в течение сравнительно короткого периода времени ( обычно в течение года). Краткосрочные обязательства приводятся в балансе либо по их ткущей цене, отражающей будущие затраты наличных средств для погашения этих обязательств, либо по цене на дату погашения долга.
- В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате, возникающие в результате предоставления предприятию кредита, долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность по налогам, являющаяся по существу формой кредита, предоставляемого государством данной компании; задолженность по заработной плате; часть долгосрочных обязательств, подлежащая погашению в текущем периоде.
3. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей.
Рассмотрим состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности
Статьи дебиторской задолженностиВсего на конец периодаВ том числе по срокам образованияДо 1 мес.От 1 до 2 мес.6-1 годБолее года
- дебиторская задолженность
- по з/пл
- прочая дебиторская а) переплата финансовыми органами
в) прочие виды задолженности
г) в т. ч. по расчётам с поставщиками27
18
9
27
18
9ВСЕГО:27------------------------------27
На данном предприятии дебиторская задолженность очень мала. Это обусловлено тем, что почти все сделки проводятся через предварительную оплату.
ПоказателиОстатки наВ том числе по срокам образованияНачало годаКонец отчётного периодаДо 1 мес.От 1 до 3 мес.От 3 до 6 мес.Более 6 мес.
- Краткосрочные кредиты банка
- Краткосрочные займы
- Кредиторская задолженность
- За товары и услуги
- По оплате труда
- По расчётам по соц. страхованию и обеспечению
- По платежам в бюджет
- Прочим кредиторам
- Просроченная задолженность
Всего,
В том числе:
- По краткосрочным ссудам
- По краткосрочным займам
- По расчётам с поставщиками
- По расчётам с покупателями
- По платежам в бюджет
- По оплате труда
- По соц. страхованию
10895
1937
1373
1246
5299
1040
18098
3851
1582
1723
9558
1384
Из выше указанной таблицы мы видим, что кредиторская задолженность возросла.
4.Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.
ПоказателиЗа соответствующий период базового годаОтчётный периодИзменения
- Оборачиваемость дебиторской задолженности
- период погашения дебиторской задолженности
- доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов
- отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации
- доля сомнительной дебиторской задолженности 596,98
0,6
0,03
0,002
----------863,06
0,4
0,01
0,001
----------266,08
-0,2
-0,02
-0,001
----------
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
?
К1= rрср , где
?- выручка от реализации продукции;
rрср средняя за период кредиторская задолженность.
К1(база)=29849/10895=2,7
К1(отчёт)=33228/18098=1,8
Средний срок оборота кредиторской задолженности:
365
К2= К1
К2(база)=365/2,7=135,2
К2(отчёт)=365/1,8=202,8
6.Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
?К=К(отчёт)-К(база)
?К=18098-10895=7203
Мы видим, что кредиторская задолженность возросла на 7203.
Делая анализ кредиторской задолженности можно показать, как она влияет на различные коэффициенты.
Например:
Коэффициент абсолютной ликвидности
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
K