Оценка финансового состояния предприятия ООО "Альт-С"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
показателей предприятия
Проведем оценку ликвидности и платежеспособности ООО Альт-С.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с источниками формирования активов по пассиву, которые группируются по степени срочности погашения.
Активы подразделяются на четыре группы в зависимости от степени ликвидности, т.е. превращения в денежные средства:
наиболее ликвидные активы (А1), включающие деньги и краткосрочные финансовые вложения;
быстро реализуемые активы (А2), состоящие из дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;
медленно реализуемые активы (А3) - запасы;
) трудно реализуемые активы (А4), представленные теми активами, которые приобретались для длительного использования в производственной деятельности организации, - внеоборотные активы. В эту же группу следует включить дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Пассивы баланса группируют по степени срочности погашения обязательств следующим образом:
наиболее срочные обязательства (П1), включающие кредиторскую задолженность и ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу);
краткосрочные пассивы (П2), состоящие из краткосрочных заемных средств, задолженности участникам по выплате доходов, прочих краткосрочных пассивов;
долгосрочные пассивы, т.е. долгосрочные обязательства (П3), к которым относятся статьи раздела IV баланса;
постоянные пассивы (П4), включающие собственные средства, статьи раздела III баланса, а также статью Доходы будущих периодов раздела V баланса.
Для определения ликвидности баланса надо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 > = П1, А2 > = П2, А3 > = П3, А4 < = П4
Анализ ликвидности баланса ООО Альт-С за анализируемый период проведем по данным таблицы 1.
Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса ООО Альт-С за 2009-2010 гг.
АктивНа 1 января 2009 годаНа 1 января 2011 годаПассивНа 1 января 2009 годаНа 1 января 2011 годаПлатежный излишек или недостатокНа 1 января 2009 годаНа 1 января 2011 года1234567 (гр. 2 - - гр. 5)8 (гр. 3 - - гр. 6)Наиболее ликвидные активы (А1) Быстро реализуемые активы (А2) Медленно реализуемые активы (А3) Трудно реализуемые активы (А4) Баланс 801 31431 66853 173610 2726953761 31272 64271 186298 285602Наиболее срочные обязательства (П1) Краткосрочные пассивы (П2) Долгосрочные пассивы (П3) Постоянные пассивы (П4) Баланс 18032 12524 8278 233 861 272 69518227 9161 3712 254502 285602-17231 18907 58575 -60251 --14466 22111 60559 -68204 -
Из данных таблицы 1 видно, что баланс ООО Альт-С за анализируемый период не является абсолютно ликвидным.
Первое условие (А1 > = П1) не выполняется как на начало, так и на конец анализируемого периода. На конец 2010 года платежный недостаток у ООО Альт-С по первой группе снизился, что следует признать положительным фактором.
Второе (А2 > = П2) и третье (А3 > = П3) условия выполняются и на начало, и на конец анализируемого периода. На конец 2010 года платежный излишек у ООО Альт-С по второй группе увеличился на 3204 тыс. руб. (22111 - 18907), а по третьей группе - на 1984 тыс. руб. (60559 - 58575).
Четвертое условие (А4 < = П4), характеризующее минимальную финансовую устойчивость, которая у ООО Альт-С выполняется как на начало, так и на конец анализируемого периода.
Сопоставление результата ликвидности по первым двум группам характеризует текущую ликвидность: на ООО Альт-С на начало 2009 года текущий платежный излишек составил 1670 тыс. руб. (-17231 + 18907), на конец 2010 года - 7645 тыс. руб. (-14466 + 22111).
Перспективная ликвидность характеризуется платежным излишком или недостатком по третьей группе: на ООО Альт-С на начало 2009 года сумма платежного излишка равна 58575 тыс. руб., на конец 2010 года - 60559 тыс. руб.
Дополним проведенный расчет анализом относительных показателей ликвидности ООО Альт-С (таблица 2).
Как видно из данных таблицы 2, на ООО Альт-С значения коэффициентов текущей и быстрой ликвидности в анализируемом периоде выше рекомендуемых, а коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2010 года увеличился. Рост показателей ООО Альт-С в динамике можно оценить положительно.
Сигнальным показателем финансового состояния организации выступает платежеспособность. Она характеризует способность организации своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства. Для анализа платежеспособности организации рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности.
Таблица 2 - Относительные показатели ликвидности ООО Альт-С за 2009-2010 гг.
ПоказательНа 1 января 2009 годаНа 1 января 2011 годаИзменение (+,-)Рекомендуемая величинаКоэффициент текущей ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности 2,84 1,06 0,03 3,01 1,28 0,14 +0,17 +0,22 +0,11 1,0-2,0 0,8-1,0 0,1-0,4
Коэффициент платежеспособности за период рассчитывается по формуле:
К пл = (ДС н + ДС пост ) / ДС напр ,
где К пл - коэффициент платежеспособности за период;
ДС н - остаток денежных средств на начало года, руб.;
ДС пост - поступление денежных средств, руб.;
ДС напр - направленные денежные средства, руб.
Этот коэффициент рассчитывается как прогнозный по смете движения денежных средств (за год, квартал или месяц), а также как фактический по форме № 4 Отчет о движении д?/p>