Анализ состояния активов и особенности управления ими в ООО "Крон-Нефто"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?а 4 месяца с расчетом ежемесячных показателей.
В верхней части таблицы отражены данные о планируемых денежных поступлениях, а в нижней о платежах. Разница между поступлениями и платежами представляет собой баланс денежных средств (cash-balance).
Баланс денежных средств на начало периода это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия в начале каждого месяца. Баланс денежных средств на конец периода это денежные средства, имеющиеся у предприятия в конце каждого месяца.
Рассмотрим в качестве примера покупку основных фондов на сумму 350 тыс. рублей в третьем месяце. Если бы ООО Крон-Нефто совершило эту покупку в первом или втором месяце, то баланс его денежных средств в конце соответствующего месяца имел бы отрицательное значение.
Это, в свою очередь, повлекло бы за собой необходимость привлечения дополнительных денежных средств или штрафные санкции, например, со стороны банка в случае несвоевременной выплаты процентов по кредиту.
Именно анализ движения денежных средств позволит выбрать оптимальное время для осуществления основных закупок и разработать стратегию развития бизнеса, включая стратегию его финансирования.
Хорошо подготовленный прогноз движения денежных средств поможет руководству предприятия лучше понять все источники поступлений и направления расходования денег, определить сроки возможного изъятия денег из бизнеса, необходимость сокращения расходов, а также способ экономии денежных средств.
Только составив план, а затем анализируя отчет о движении денежных средств, можно вести хозяйственную деятельность предприятия.
Таблица 3.8
Прогноз движения денежных средств в ООО Крон-Нефто
Месяц 1Месяц 2Месяц 3Месяц 4Поступления: от продаж по факту от продаж в кредит 312 270 125 395 225 398 259 334Платежи:Закупка сырья, материалов и товаров с оплатой по факту129132140125Закупка сырья, материалов и товаров в кредит236229241238Выплата процентов по кредиту9999Оплата коммунальных услуг25Выплата заработной платы64646464Страховые платежи10Транспортные расходы4555Прочие расходы10121110Покупка дополнительных основных фондов350Прочие платежи банку10Налоговые платежи6060Итого платежей532451845511Баланс денежных средств на текущий период5069-22282Баланс денежных средств на начало периода+240+290+359+137Баланс денежных средств на конец периода+290+359+137+219
Составленный баланс ООО Крон-Нефто поможет учесть время фактического поступления и расходования денежных средств. Используя план движения денежных средств, можно выявить периоды времени, когда для обеспечения нормальной деятельности предприятия потребуется краткосрочное кредитование в какой-либо форме.
План движения денежных средств необходим любому предприятию, ориентированному на долгосрочную перспективу. Прогноз движения денежных средств содержит информацию, необходимую для планирования будущей коммерческой деятельности, изложенную в понятной и доступной форме.
Как и любой прогноз, план движения денежных средств не может учесть всего, но тщательное планирование позволяет существенно снизить степень коммерческого риска, приняв соответствующие меры, призванные снять остроту возникающих проблем.
Как было выявлено в ходе анализа движения денежных средств ООО Крон-Нефто в течение года наблюдается отрицательный денежный поток, что является первым симптомом финансового неблагополучия предприятия, т.к. одним из основных критериев правильности управленческих решений, принимаемых в финансовой сфере, является положительность совокупного потока денежных средств в любой момент времени.
Дефицит денежных средств может вызываться как внешними, так и внутренними причинами. К числу последних можно отнести падение объемов продаж продукции как следствие потери крупных потребителей, недостатков в управлении ассортиментом продукции и т. д., а также изъяны в системе управления финансами (слабое финансовое планирование, отсутствие управленческого учета, потеря контроля над затратами и т. п.).
К внешним причинам, наиболее часто вызывающим возникновение дефицита денежных средств, можно отнести: повышение конкуренции со стороны других товаропроизводителей, использование неденежных форм расчетов (бартера), рост цен на энергоносители, изменение котировок валют, давление налогового законодательства, высокая стоимость заемных средств, высокий уровень инфляции и т. д.[30, с.159]
Основные возможные направления деятельности ООО Крон-Нефто по ликвидации дефицита денежных средств представлены в таблице 3.9.
Таблица 3.9
Основные направления деятельности по ликвидации дефицита денежных средств ООО Крон-Нефто
МерыНаправления деятельностиУвеличение притока денежных средствУменьшение оттока денежных средств123Краткосрочные 1. Продажа или сдача в аренду внеоборотных активов. 1. Сокращение всех видов затрат. 2. Рационализация ассортимента продукции. 2. Отсрочка платежей по обязательствам. 3. Реструктуризация дебиторской задолженности, управление ею. 3. Использование скидок, предоставляемых поставщиками. 4. Использование адекватных финансовых инструментов. 4. Пересмотр инвестиционных программ. 5. Использование механизма частичной или полной предоплаты за отпускаемую продукцию. 5. Налоговое планирование. 6. Использование внешних источников краткосрочного финансирования. 6. Переход к вексельным расчетам и взаимозачетам.7. Разработка системы скидок для покупателей.Долгосрочные 1. Дополнительная эмиссия акций ил?/p>