Оценка кредитоспособности заемщика коммерческим банком
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
бности заемщика Сбербанка РФ
Методика оценки кредитоспособности ОАО Чувашкабель, используемая Сбербанком РФ, также как и рейтинговая основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для определения класса необходимо рассмотреть 5 коэффициентов:
-коэффициент абсолютной ликвидности;
-промежуточный коэффициент покрытия;
-коэффициент текущей ликвидности;
-коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
-рентабельность основной деятельности.
Для раiета этих коэффициентов используем данные бухгалтерской отчетности, а именно бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (приложения 5, 6).
Коэффициент абсолютной ликвидности - это соотношение денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг с краткосрочными обязательствами.
Раiет коэффициента абсолютной ликвидности ОАО Чувашкабель представлен в табл. 2.4.
Таблица 2.4 Раiет коэффициента абсолютной ликвидности ОАО Чувашкабель
Показателина конец 2007г.на конец 2008г.на конец 2009г.Отклонение (+,-) Темп изменения, %Денежные средства, т.р.287 3565338452056-22930018,12Высоколиквидные ценные бумаги, т.р.000--Краткосрочные обязательства, т.р.377 705269482285547-9215875,6Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал0,760,200,18-0,5823,68
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2009г. по сравнению с 2007 г. снизился на 76,31%.
Промежуточный коэффициент покрытия расiитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.
Расiитаем промежуточный коэффициент покрытия ОАО Чувашкабель в табл. 2.5.
Таблица 2.5 Раiет промежуточного коэффициента покрытия ОАО Чувашкабель
Показателина конец 2007г.на конец 2008г.на конец 2009г.Отклонение (+,-) Темп изменения, %Денежные средства, т.р.287 3565338452056-22930018,12Краткосрочные финансовые вложения157 492482814590059+432567374,66Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р.167 826155424118604-4922270,67Краткосрочные обязательства, т.р.377 705269482285547-9215875,60Промежуточный коэффициент покрытия, Кпокр1,622,572,66+1,04164,20
Промежуточный коэффициент покрытия в 2009г. по сравнению с 2007г. повысился на 64,2%.
Коэффициент текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам.
Раiет коэффициента текущей ликвидности предприятия представлен в табл. 2.6.
Таблица 2.6 Раiет коэффициента текущей ликвидности ОАО Чувашкабель
Показателина конец 2007г.на конец 2008г.на конец 2009г.Отклонение (+,-) Темп изменения, %Оборотные активы, т.р.888 5829960211047566+158984117,89Краткосрочные обязательства, т.р.377 705269482285547-9215875,60Коэффициент текущей ликвидности,Ктл2,353,73,67+1,32156,17
Коэффициент текущей ликвидности в 2009г. по сравнению с 2007г. повысился на 56,17%.
Также при оценке кредитоспособности заемщика Сбербанка РФ расiитывается коэффициент соотношения собственных и заемных средств, т. е. отношение величины собственных средств к величине обязательств. Если коэффициент принимает значение менее 1, то это говорит о том, что на предприятии велика доля заемных средств и финансовое положение неустойчиво.
Расiитаем коэффициент соотношения собственных и заемных средств (табл. 2.7).
Таблица 2.7 Раiет коэффициента соотношения собственных и заемных средств ОАО Чувашкабель
Показателина конец 2007г.на конец 2008г.на конец 2009г.Отклонение (+,-) Темп изменения, %Собственный капитал, т.р.988 40812641831389824+401416140,61Долгосрочные привлеченные средства000--Краткосрочные привлеченные средства10 1752300380-97953,73Соотношение собственных и заемных средств97,14549,643657,43+3560,293765,11
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств повысился в 38 раз. В целом, коэффициент соотношения собственных и заемных средств характеризует предприятие с той же стороны, что и коэффициент автономии. И, как видно из таблицы, фирма не зависела от привлеченных средств на протяжении 2007-2009гг.
Для вычисления рентабельности основной деятельности необходимо прибыль от продаж (*100) разделить на выручку от реализации. Этот показатель показывает насколько эффективна основная деятельность предприятия.
где - рентабельность основной деятельности, %;
Ппродаж - прибыль от продаж, руб.;
Выручка - выручка от реализации, руб.
Рентабельность основной деятельности расiитаем в табл. 2.8.
Таблица 2.8 Раiет рентабельности основной деятельности ОАО Чувашкабель
Показателина конец 2007г.на конец 2008г.на конец 2009г.Отклонение (+,-) Темп изменения, %Выручка от реализации, т.р.1 494 7811 387 3331 034 012-46076969,17Прибыль от продаж, т.р.438 161343 611168 947-26921438,56Балансовая прибыль, т.р.317270295774161128+15614250,79Рентабельность основной деятельности,,3124,7716,34-12,9755,75
Анализ таблицы показывает, что показатель в течение периода резко сократился на 44,25% (это характеризует предприятие не с лучшей стороны), что может свидетельствовать о неправильном распределении затрат. Об этом же свидетельствует и следующая таблица. Как видно, к концу года произошло постепенное увеличение показателей.
Оборачиваемость элементов оборотных активов расiитаем в табл. 2.9:
Таблица 2.9 Раiет оборачиваемости элементов оборотных активов ОАО Чувашкабель
Показателина конец 2007г.на конец 2008г.на конец 2009г.Отклонение (+,-) Темп изменения, %Объем дневных продаж, тыс.руб.4152,173853,702872,26-1279,9169,17Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.753448,5942301,51021793,5+268345135,62Оборачиваемость оборотных активов, дней1