Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии AO Софт Премиум
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Оператор CD-R 2 чел.
Водитель 1 чел.
Охрана 2 чел.
Уборщица 1 чел.
№Фамилия И. О.ДолжностьСтаж, летКол-во детей1Масленников Е. В.директор2022Пастухов Н. А.главный бухгалтер1013Сахабиева А. Р.Секретарь5-4Сахарова Е. Н. Кассир5-5Губин В. Е.Программист1026Балабанов О. Е.Программист1217Северюхи Н. М.Программист1028Мокшин П. М.Программист1019Мыц П. Ф.Программист20210Милко М. А.Оператор RISO3-11Гильфанова А. Н.Оператор CD-R4-12Мельников Р. Н.Оператор CD-R2113Владимирский О. О.Водитель15-14Стержнев В. П.Охранник2-15Бабулин К. Н.Охранник4216Ссылкина А. Г.Уборщица11
При изготовлении продукции используются такие материалы, как: Компакт диск, дискета, бумага типографная, бумага писчая, тонер RISO. Компакт диски и дискеты нам поставляет корпорация 3М, бумагу писчую и типографную ОАО Тулабумпром, а тонер RISO нам поставляет компания Иван Мастер.
На предприятии существует следующая учётная политика с приложенным планом счетов. Основными средствами являются средства стоимостью более 10000 рублей, износ по которым начисляется линейным способом. Первоначальная стоимость компьютера 50000 рублей, На=3%, следовательно, ежемесячная сумма амортизации будет равна 50000*3%/12=125 рублей.
На ОАО Софт Премиум также существуют нематериальные активы.
Под НМА понимают объекты долгосрочного пользования (свыше 1 года), не имеющие материально-вещественного содержания, но имеющие стоимостную оценку и приносящие доход. Кроме того к НМА относятся права пользования земельными участками, природными ресурсами, а так же организационные расходы, цена фирмы. На Данном п/п износ НМА отражается проводкой: Дт 20 Кт 05; при выбытии износ списывается проводкой: Дт 05 Кт 04. Производственные запасы на предприятии оцениваются по фактической с/с, т.е. сырьё и материалы, поступающие в производство, учитываются по закупочным ценам. Учёт затрат на производство показный. Учёт выпуска продукции на предприятии производится по фактической себестоимости. Косвенные расходы распределяются пропорционально заработной плате ОПР. Все затраты по ремонту относят на с/с текущего месяца, т.е. относятся на основное производство. Расходы будущих периодов ежемесячно включаются в с/с готовой продукции в течение срока, не превышающего двух лет. Выручка от реализации продукции определяется методом отгрузки, т.е. НДС начисляется сразу после отгрузки товара.
На предприятии образован фонд потребления, который включает в себя 100% чистой прибыли. Так же создан резерв предстоящих расходов. Предприятие пользуется журнально-ордерной формой бухгалтерского учёта. Основные учётные регистры журналы-ордера. Инвентаризация проводится по 3-м следующим этапам:
проверяется наличие инвентарных карточек
проверяется наличие технических паспортов
проверяется наличие документов на основные средства и производится их осмотр с занесением в описи полного их наименования, назначения, инвентарного номера и основных технических характеристик.
Рабочий план счетов:
Наименование счёта№ счётаНаименование субсчётаОсновные средства01Амортизация основных средств02Нематериальные активы04Амортизация НМА05Вложения во внеоборотные активы08Материалы10Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям19Основное производство20Общехозяйственные расходы26Брак в производстве28Готовая продукция43Касса50Расчётный счёт51Валютный счёт52Расчеты с поставщиками и подрядчиками60Расчёты с покупателями и заказчиками62Расчёты по налогам и сборам68Расчёты по социальному страхованию и обеспечению69Расчёты с персоналом по оплате труда70Расчёты с подотчётными лицами71Расчёты с персоналом по прочим операциям73Расчёты с учредителями75Уставный капитал80Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)8488-5Продажи90Прочие доходы и расходы91Резервы предстоящих расходов96Прибыли и убытки99
2. Учёт основных средств
Основные средства это средства, которые действуют длительное время не изменяя своего внешнего вида, изнашиваются постепенно и переносящие свою стоимость на продукцию в виде амортизационных отчислений
Основные средства оцениваются по первоначальной стоимости (фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств), восстановительные (стоимость воспроизводства основных средств в современных условиях) и остаточной стоимости (разница м/у первоначальной стоимостью и начисленным износом). При поступлении основного средства составляются следующие проводки:
Дт 01 Кт 08 приобретение О. С. за счёт собственных капитальных вложений
Дт 01 Кт 75 поступление О. С. за счёт взносов учредителей в счёт их вклада в уставный капитал
Дт 01 Кт 83 поступление О. С. безвозмездно
Дт 01 Кт 86 субсидирование правительственными органами
Дт 01 Кт 99 оприходование выявленных издержек
При выбытии основного средства списывается начисленный износ 02/01. Остаточную стоимость списывают на счёт 91: 91/01. На счёте 91 определяется фин. Результат от выбытия О. С.
Приёмка в эксплуатацию основного средства осуществляется комиссией, которая оформляет акт приёмки-передачи основного средства. В бухгалтерии на основании этого акта составляется инвентарная карточка учёта О. С. Она оформляется на каждый объект. При выбытии основного средства инвентарная карточка изымается из картотеки.
Износ