Отчет о прибылях и убытках, его содержание и техника составления
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
5110Стр.140,графы 3 и 4
0
137Форма № 5, сумма строк 510,520,530 и 540, графы 3 и 4
0+0+0+0=0
0+137+0+0=137Стр.210,графы 3 и 4
1467
2321Форма № 1, сумма строк 211,212,213,214,215,216,217 и 218, графы 3 и 4
943+297+76+151=1467
1260+256+63+700+42=2321Стр.213, графы 3 и 4
297
256Форма № 5, стр.380 графы 3 и 6 минус стр.396, графы 3 и 4
476-179=297
411-185=256Сумма строк 230 и 240, графы 3 и 4
313
989Форма № 5, сумма строк 210 и 220, графы 3 и 6
313+0=313
989+0=989Стр.260, графы 3 и 4
565
141Форма № 1,сумма строк 261,262,263,264, графы 3 и 6
5+560+0+0=565
6+135+0+0=141Стр.260, графы 3 и 4
565
141Форма № 4, строки 010 и 260 графа 3
565
141Стр.410, графы 3 и 4
5000
5000Форма № 3, строка 010, графы 3 и 6
5000
5000Стр.420, графы 3 и 4
373
435Форма № 3,строка 020, графы 3 и 6
373
435Стр.430, графы 3 и 4
600
600Форма № 3,сумма строк 030 и 040, графы 3 и 6
600+0=600
600+0=600Стр.440, графы 3 и 4
135
344Форма № 3, строка 060, графы 3 и 6
135
344Стр.480, графы 3 и 4
719Форма № 2,строка 170 графа 3
719Стр.620, графы 3 и 4
765
989Форма № 1,сумма строк 621,622,623,624,625,626,627, и 628 графы 3 и 4
453+170+44+66+32=765
100+185+80+288+237+159=989Стр.620, графы 3 и 4
765
989Форма № 5,сумма строк 230 и 240 минус стр.243 графы 3 и 6
765+0-0=765
989+0-0=989Стр.650, графы 3 и 4
0
0Форма № 3, строка 140 графы 3 и 6
0
0Стр.660, графы 3 и 4
9
58Форма № 3, строка 150 графы 3 и 6
9
58Форма № 3Стр.185, графы 3 и 4
6526
7081Форма № 1, сумма строк 110,120,130, 140,150,210,230,240,250,260, и 270 минус строки 460,510,520,610,620,660 и 670 графы 3 и 4
75+5250+1467+313+565-370-765-9=6526
128+5110+137+2321+989+141-698-989-58=7081
Корректировка показателей Главной книги, расчета налога от фактической прибыли, форм бухгалтерской отчетности.
Вариант 1.
Исходные данные:
1. В результате годовой инвентаризации были выявлены излишки материалов.
Дт 10 Кт 80 - 790
- В декабре были выявлены ошибки, относящиеся :
б) к прошлому году: не был начислен НДС при реализации объекта основных средств. В декабре текущего года была сделана исправительная проводка
Дт 80 Кт 68 - 1910
- Допустим, ООО Эталон определяет выручку от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения по моменту оплаты.
Произвести корректировку прибыли для целей налогообложения по моменту оплаты.
4. События после отчетной даты. По состоянию на 31 декабря отчетного года в бухгалтерском учете ООО Эталон числится дебиторская задолженность в размере 989 тыс. руб. В марте следующего за отчетным года организация получила информацию о том, что один из ее дебиторов-покупателей, задолженность которого
составляет 49 тыс. руб., в установленном порядке признан банкротом.
- Условные факты хозяйственной деятельности. Допустим, что в конце года к ООО Эталон предъявлен иск за несвоевременную поставку продукции покупателю. Возможные убытки организации составят примерно от 10 до 20 тыс. руб. В первом квартале следующего за отчетным года суд вынес решение об удовлетворении иска покупателя в сумме 12 тыс. руб.
Корректировка показателей Главной книги
СчетОпБылоСтало101С Кредита счета 80 - 790 руб.
Итого обороты по дебету
Сальдо на 01.01.2000г дебет
275880
1200850
276670
1201640624Обороты по кредиту - +49000
Обороты по кредиту
Сальдо на 01.01.2000г. дебет
679215
839555
728215
790555682Обороты по кредиту по НДС +1910
Обороты по кредиту по налогу на прибыль - -14000
Обороты по кредиту всего
Сальдо на 01.01.2000г. кредит
249320
228020
237230
215930765Обороты по кредиту -+10000
Обороты по кредиту
Сальдо на 01.01.2000г кредит
165700
31326
175700
41326801
2
4
5Обороты по кредиту - + 790
С кредита счета 68 - +1910
С кредита счета 62 - +49000
С кредита счета 76 - +10000
С кредита счета 81
С кредита счета 88.1214277
38220
0
0
382644
718713215067
40130
49000
10000
368644
67259381Обороты по дебету - с кредита счета 68 ---14000
Обороты по кредиту - -1400057000
38264443000
36864488.1Обороты по кредиту - -47120
Сальдо на 01.01.2000г. кредит718713
718713672593
672593
Корректировка расчета от фактической прибыли
№ показателяБылоСтало1.Валовая прибыль -всего110110594.Налогооблагаемая прибыль10389966. Сумма налога на прибыль - всего3633498. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего36334910. К доплате по сроку5743
Корректировка формы №1 Бухгалтерский баланс
№ строкиБылоСталоСтр.21023212322Стр.21112601261Стр.240989940Стр.241839790Стр.29034683420Стр.39988438795Стр.480719673Стр.49070987052Стр.620989987Стр.626228216Стр.628159169Стр.67017451743Стр.69988438795
Корректировка Формы №2 Отчет о прибылях и убытках
№ строкибылосталоСтр.120177178Стр.13053114Стр.14011011041Стр.150363349Стр.170719673
Корректировка Формы № 3 Отчет о движении капитала
№ строкиБылоСталоСтр.185, графа 470816895
Корректировка Формы № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу
№ строкиБылоСталоСтр.210, столбец 51148011529Стр.210, столбец 6989940Стр.211, столбец 5910959Стр.211, столбец 6183134Стр.230, столбец 51379613794Стр.230, столбец 6861859Стр.270, столбец 3490Стр.720, столбец 402Стр.730, столбец 5010
В пояснительной записке к годовому отчету необходимо отметить, что убытки предприятия по условному факту хозяйственной деятельности могут увеличится на 10000 руб.
В первом квартале следующего за отчетным годом в бухгалтерском учете ООО Эталон необходимо выполнить следующие проводки:
по операции 4
Дт 80 Кт 62 -49000 Сторно
Дт 80 Кт 62 49000 по мере получения официальных документов о признании дебитора-покупате?/p>