Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и...
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
»ьности.
При определении чистых денежных средств от операционной деятельности:
- прирост краткосрочных активов (исключая денежные средства) вычитается из чистой прибыли, а уменьшение - прибавляется к чистой прибыли;
- прирост краткосрочных обязательств прибавляется к чистой прибыли, а уменьшение - вычитается из чистой прибыли;
- амортизационные отчисления и убыток от продажи основных средств прибавляется к чистой прибыли, а прибыль от продажи основных средств вычитается из чистой прибыли.
Третий этап.
На третьем этапе определяются чистые денежные средства от инвестиционной и финансовой деятельности, главным образом, на основании изменений статей сравнительного бухгалтерского баланса, относящихся к долгосрочным активам и обязательствам, а также исходя из другой информации.
Погашение задолженности, аннулирование или выкуп собственных акций представляют собой выплаты денежных средств в рамках финансовой деятельности.
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
ПоказательСумма, тыс. руб. (+), (-)Движение денежных средств от текущей деятельностиЧистая прибыльНачисленная амортизация по долгосрочным активамУвеличение производственных запасовПрибыль от реализации основных средств ценных бумагУвеличение НДС по приобретенным ценностямСокращение объемов незавершенного производстваУвеличение объема готовой продукцииУвеличение дебиторской задолженностиУвеличение задолженности по расчетам с бюджетомСокращение задолженности поставщикамУвеличение задолженности прочим кредиторамУвеличение задолженности по оплате трудаУвеличение задолженности по социальному страхованиюУвеличение задолженности по авансам полученнымНедоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средствМатериальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средствПроценты, полученные по облигациямИтого состояние денежных средств от текущей деятельностиДвижение денежных средств от инвестиционной деятельностиПриобретение основных средствПриобретение нематериальных активовПоступление выручки от реализации основных средствДолгосрочные финансовые вложенияПроценты полученныеИтого сумма денежных средств от инвестиционной деятельностиДвижение денежных средств от финансовой деятельностиУвеличение задолженности банкуУвеличение задолженности по кредитам банка для работниковКраткосрочные финансовые вложения (списание с баланса)Поступления от реализации краткосрочных ценных бумагИтого сумма денежных средств от финансовой деятельностиОбщее изменение состояния денежных средствДенежные средства на начало годаДенежные средства на конец года
Прямой метод.
Первый этап.
На первом этапе определяется чистый прирост или уменьшение денежных средств, т.е. разница между денежными средствами на начало и конец года.
Второй этап.
На втором этапе определяются чистые денежные средства от операционной деятельности путем пересчета каждого показателя, отражаемого в отчете о прибылях и убытках по методу начисления, в показатель, учтенный по кассовому методу.
В разделе "операционная деятельность" отражаются денежные поступления и выплаты только по основным группам, а именно:
- денежные поступления от (1) продажи товаров и услуг и (2) процентов и дивидендов по ссудам и инвестициям;
- денежные выплаты по (1) расчетам с поставщиками, (2) расчетам с сотрудниками. (3) операционным расходам, (4) процентам и (5) налогам.
Формула расчета денежных поступлений от покупателей и заказчиков выглядит следующим образом:
Выручка от реализации+ Уменьшение дебиторской задолженностиили- Увеличение дебиторской задолженностиФормула расчета денежных выплат по расчетам с поставщиками выглядит следующим образом:
Выручка от реализации+Уменьшение дебиторской задолженности+Уменьшение кредиторской задолженностиИлиили-Увеличение дебиторской задолженности-Увеличение кредиторской задолженности
Формула расчета денежных выплат по операционным расходам выглядит следующим образом:
Операционные расходы (без амортизации)+Увеличение расходов будущих периодов+Уменьшение задолженности по начисленным расходамилиили-Уменьшение расходов будущих периодов-Увеличение задолженности по начисленным расходам
Третий этап.
На третьем этапе определяются чистые денежные средства от инвестиционной и финансовой деятельности, главным образом, на основании изменений статей сравнительного бухгалтерского баланса, относящихся к долгосрочным активам и обязательствам, а также исходя из другой информации.
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
ПоказательСумма, тыс. руб. (+),(-)1 . Текущая деятельность
- Приток денежных средств (поступления) - всего,
- Отток денежных средств - всего,в том числе: