отчет
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
мма позволяет формировать большое количество выходных документов.
Данная программа предусматривает учет операций между банками и предприятиями. В связи с тем, что взаимоотношения между ЗАО КДМ и обслуживающим его банком осуществляются только через расчетный счет, то для учета таких операций предназначен счет 51 Расчетный счет.
Исходными данными для бухгалтерии являются проводки, вводимые в журнал хозяйственных операций. На основании введенных проводок программа автоматически формирует баланс и другую отчетность.
Если были поступления на расчетный счет, то в журнале операций указывается дата поступления, дебет, сумма проводки, номер рабочего места, на котором вводилась данная проводка, а также содержание операций и проводки. Если же были перечислены средства с расчетного счета, то они указываются по кредиту счета в журнале операций.
После введения всех произведенных расчетов на счете 51 Расчетный счет в журнал операций возможно получить всю необходимую выходную документацию.
На расчетный ЗАО КДМ поступают следующие денежные средства: оплата за арендуемые помещения, денежные переводы от других пердприятий.
В свою очередь с него снимаются денежные средства на оплату счетов, за расчетно-кассовое обслуживание банком, отчисления в бюджет, в фонды социального обеспечения .
Структура ЗАО КДМ, рис. 1
Cреднесписочная численность на предприятии составляет 22 человека.
2. Характеристика финансовых ресурсов предприятия
Финансовые ресурсы это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, предназначеных для выполнения финансовых объязательств и осуществлению затрат по расширенному воспроизводству.
Различают собственные и привлеченные источники средств:
- Собственные источники средств складываются из фондов, резервов, нераспределенной прибыли и прибыли. К этой же группе следует отнести устойчивые пассивы.
Фонды вложеня собственников в данное предприятие. Необходимо выделить пять фондов: уставной, дополнительный, резервный, амортизационный и специальные.
Уставной средства, вложенные в предприятие согласно его уставу.
В ЗАО КДМ уставной капитал составляет 7 тыс. Рублей.
Дополнительный фонд отражает прирост уставного фонда как за счет прибыли, так и за счет различных нетипичных операций, связанных с переоценкой активов, безвозмездным получением имущества, оприходованием подарков. Изъятия активов могут быть также отражены как уменьшение дополнительного фонда и если окажеться недостаточно, то и как уменьшение уставного капитала.
Резервный фонд накопленная придприятием сумма средств, предназначенная для погашения непредвиденных потерь.
Амортизационный фонд есть сумма средств, накапливаемых предприятием для обеспечения непрерывной эксплуатации основных средств. Величина фонда зависит от финансовой политики предприятия; отчисления в фонд производятся по ставкам, установленным в процентах от стоимости средств, находящихся в распоряжении предприятия, и зависят от их состава и режима эксплуатации. Фонд может состоять их двух частей: одна предназначена на капитальный ремонт, вторая на реновацию основных средств
Специальные фонды предназначены на какие-то сторого определенные нужды, часто формируются для материального поощрения работников данного предприятия.
Резервы есть накопления для покрытия ожидаемых и строго определенных расходов предприятия.
Непределенная прибыль категория, которая часто дублирует дополнительный фонд. Если эта категория использутся, то она отражает увеличение уставного фонда за счет наработанной в предыдущие отчетные периоды и нераспределенной (неиспользованной) прибыли.
В этом случае дополнительный капитал отражает все, кроме этих источников.
Прибыль есть финансовый итог хозяйственной деятельности предприятия за определенный период; за общей суммой прибыли стоят средства, увеличивающие смму ранее имевшихся активов. Сюда же относят доходы будущих периодов.
Устойчивые пассивы есть привлеченные (чужие) средства, постоянно используемые на предприятии. Любое предприятие практически всегда располагает некоторой суммой привлеченных средств.
- Заемные (привлеченные) средства представлены кредиторской задолженностью перед физическими и юридическими лицами.
На практике проводят разграничение между долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженностью
На ЗАО КДМ присутствуют: собственные средства которые составлят около 70% финансовых ресурсов предприятия и заемные 30 % (образованные за счет банковских кредитов). Собственные ресурсы сформированы за счет вкладов в устовной капитал и доходов от аренды. Заемные средства были взяты для в Сбербанке и МКБ.
3. Внеоборотные активы, финансовые источники их воспроизводства
Внеоборотные активы - активы с продолжительностью использования более одного года: долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, прочие долгосрочные активы.
Способы начисления амортизации: