Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии
Информация - Менеджмент
Другие материалы по предмету Менеджмент
?за, кроме форм № 1 "Бухгалтерский баланс" и № 4 "Отчет о движении денежных средств", привлекаются данные формы № 5 "Приложение к балансу предприятия" и Главной книги. С помощью этих источников определяется движение денежных средств в рамках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Движение денежных средств представлено в следующей таблице. Остаток денежных средств на начало года увеличился на 623 тыс. руб. (64,7%), движение денежных средств возросло на 149813 тыс. руб. (51,4%), в том числе увеличилась сумма средств, полученная от покупателей на 77642 тыс. руб. (42,32%). Однако доля средств, полученных от покупателей, сократилась на 11,8%.
Данные табл. позволяют судить о том, что полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 149133 тыс. руб. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде направлены на оплату счетов поставщиков (52,39%), на оплату труда с соответствующими перечислениям в государственные внебюджетные фонды (13,54%), на расчеты по налогам и сборам (4,95%). Чистый приток денежных средств за рассматриваемый период составил увеличился на 6551 тыс. руб. (98,67%). В связи с этим остаток денежных средств на конец года увеличился по сравнению с началом года и составил 7602 тыс. руб.
Таблица
Движение денежных средств (прямой метод)
Показатели2005 г20062007Изменение (+, -) тыс. руб. %
к итогутыс. руб. %
к итогу%
к итогутыс. руб. %Остаток денежных средств на начало отчетного года340-428-963-62364,69Движение денежных средств по текущей деятельности14151110018481610029132410014981351,42Средства, полученные от покупателей, заказчиков 10582574,7813889575,1518346762,987764242,32Прочие доходы 3568625,224592124,8510785737,027217166,91Денежные средства, направленные: 14146310018428110028468510014322250,31на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов7326651,799082249,2814913352,397586750,87на оплату труда 2113514,942965116,093854413,541740945,17на расчеты по налогам и сборам1553610,98180279,78140944,95-1442-10,23на прочие расходы 3152622,294578124,848291429,125138861,98Чистые денежные средства от текущей деятельности88-535-6639-655198,67Чистые денежные средства от финансовой деятельности---Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов88-535-6639-655198,67Остаток денежных средств на конец отчетного года428-963-7602-717494,37
Сравнение сумм дебиторской задолженности покупателей и заказчиков с анализом движения денежных средств позволяет сделать выводы, что деятельность ОАО "Центролит" является прибыльной. Денежных средств, полученных в основном от покупателей достаточно, чтобы приобрести материальные ресурсы, выплатить зарплату и налоги. После совершения всех необходимых платежей на предприятии имеется остаток денежных средств, доля неоплаченных счетов за продукцию в общей дебиторской задолженности сокращается.
Анализ выполнения договорных обязательств (в количественном выражении и в качественном).
В количественном
Предприятия На начало года На конец года Отклонение Темп роста (%) Авто ГАЗ ресурс-НН796,5676,5-1200,85Автокран (Иваново) 0,430,430 ОАО ГМЗ "Агат"171,9872,97015,08АКМИТ2,22,20 Анкрас2,22,20 Башмедстекло25250 Белгидромаш93,218-75,20, 19Блиц117,8117,80 Бредихин146,7-7,30,48Будоян В.М. 34,934,90 ООО НПП "Валок-чугун"14140 ИПБОЮЛ Ванин Д.В. 190,6181,9-8,70,95Вектор285,6285,60 Венеция36,236,20 Виатехно1,21,20 Воронежстроймонтажсервис35,935,90 ВторСтальМет13,3 - 13,3 Вторчермет0,60,60 Геоземстроймонтаж-236,336,30 Гидропривод7,57,50 Гидропривод г. Кореновск44,344,30 Гомельский Гидропривод320,3320,30 Городская энергосбытовая компания209,8209,80 Дельтастил177,9177,90 Держава72,372,30 ЕВРОЦЕМЕНТ ресурс4,115,711,63,83Единый заказчик19,919,90 Завод Гидроавтоматики39,839,80 Завод оконных конструкций529,2529,20 Завод Пусковых двигателей27,827,80 ЗЛАТЭКС35,835,80 Зубарев И.Н. 0,50,50 Игнатьева И.В. 2,42,40 Инмаш40,740,70 Интер-НН23,723,70 Каскад6,66,80,21,03Квант20,220,20 Квант-электро3,43,40 Кирсанд880 Кирсановский механический завод1,91,90 Ковровский электромеханический завод13,613,60 Континент Света86,586,50 Кудашкин Н.Н. 10,910,90 Липецкая ассоциация пром. предприятий0,30,30 Липецкая газета23,123,10 Липецкая городская энергетическая компания14,814,80 Липецкая энергосбытовая компания73,373,30 Липецкгофротара2002000 Липецкий завод оконных конструкций115,6115,60 ЗАО Липецкий станкозавод1,21,20 Липецкий трактор68,866,8-20,97Липецкий государственный педуниверситет39,369,229,91,76Липромком3,23,20 МаТек15,515,50 Мегатэк47,547,50 Металлоторг - сеть металлобаз16,216,20 Мокшин С.А. - 3,73,7 МУП ритуальных услуг г. Липецка158,1158,10 ЗАО НАМС - Комплект13,7672,8659,149,11Оборудование609,3609,30 Оборудование +3,73,70 Омскгидропривод156,6156,60 Оникс-А19,119,10 Оптторг СПб181,4181,40 ОАО "Орский машиностроительный завод" - 309,8309,8 Пневмостроймашина5,95,90 Поляков Д.Г. 7,97,90 Попов Д.А. 86,2208,21222,42Продторг ЛТД3,93,90 Промстрой8,88,80 Промбио9,99,90 Ресурс - СП38,438,40 Романов И.В. 33,133,10 ОАО "Сарэкс"97,297,20 Солнечногорский стекольный завод14,414,40 Союз кузнецов103,2103,20 Ставтехмаш8,38,30 Станкоэавод Свердлов14,214,20 Станкоремсервис1,51,50 Стройкомплекс1,91,90 ОАО "Строймаш"12551097,2-157,80,87Тверской экскаватор 577577 ТД Грязинский культиваторный завод6,56,50 ТД Караван72,572,50 Тензор3,93,90 Тех - Энерго1,61,60 ЖКХ-№37,77,70 УПТК АО ЛСЗ5,35,30 Филиал №2 "Универсал"0,30,30 Хожайнов И.Я. 18,718,70 ОАО "Шахтинский завод "Гидропривод"139,1139,10 Эконика-техно40,240,20 ЗАО "ЭкоПром-Липецк"0,625,424,842,33Эл-Сервис27,227,20 ИТОГО7837,010854,0
Выводы:
Дебиторы ОАО "Центролит" - это предприятия с различной формой собственности. Наиболее высокая задолженность имеется у предприятий: ОАО "Шахтинский завод "Гидропривод", ОАО "Строймаш", "Союз кузнецов", ОАО "Орский машиностроительный завод", ЗАО "НАМС-Комплект", "Оборудование", "Гомельский Гидропривод", "Городская знергосбытовая компания", "Авт?/p>