Особенности финансового оздоровления и реструктуризация предприятия на основе выделения центров финансовой ответственности (ЦФО)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
лизируемый период незначительно увеличилось. На конец янв. 2006 величина собственного капитала предприятия составила 374465,0 тыс.руб. (45,3% от общей величины пассивов. ).
Таблица 2.6 Структура пассива баланса
ПАССИВКод строки2004, январь2005, январь2006, январьIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал41013,7,5,5%Собственные акции, выкупленные у акционеров0,0%0,0%0,0%Добавочный капитал 42020,6,8,9%Резервный капитал, в том числе:4300,0%0,0%0,0% - резервы, образованные в соответствии с законодательством0,0%0,0%0,0% - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами0,0%0,0%0,0%Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4707,8%7,6%8,4%Итого по разделу III49042,1,9,8%IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА0,0%0,0%0,0%Займы и кредиты5100,0%0,0%0,0%Отложенные налоговые обязательства5150,2%0,3%0,3%Прочие долгосрочные пассивы5200,0%0,0%0,0%Итого по разделу IV5900,2%0,3%0,3%V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты6107,9%3,3%4,5%Кредиторская задолженность, в том числе:62050,6,6,8% - поставщики и подрядчики2,7%3,9%4,1% - задолженность перед персоналом организации1,3%1,3%1,2% - задолженность перед государственными внебюджетными фондами 0,5%0,5%0,6% - задолженность по налогам и сборам 1,0%0,9%0,8% - прочие кредиторы45,2,9,1%Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)6300,2%0,0%0,1%Доходы будущих периодов (98)6400,0%0,3%0,5%Резервы предстоящих расходов и платежей (96)6500,0%0,0%0,0%Прочие краткосрочные пассивы6600,0%0,0%0,0%Итого по разделу V69058,8,1,9%БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)700101,11,30,0%
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период снизилась. На конец янв. 2006 величина совокупных заемных средств предприятия составила 451356,0 тыс.руб. (54,7% от общей величины пассивов). Снижение заемных средств предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и положительно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень независимости от заемных средств.
Таблица 2.7 Изменения пассива баланса
ПАССИВИзмененияВ абс. выраженииТемп приростаУдельного весаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал120 000,0120 000,00,00,0%0,9%Собственные акции, выкупленные у акционеров0,00,00,00,0%0,0%Добавочный капитал 180 835,0180 835,00,00,0%1,3%Резервный капитал46,0189,0143,0310,9%0,0% - в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством0,00,00,00,0%0,0% - в том числе резервы, образованные в соответствии с учредительными документами46,0189,0143,0310,9%0,0%Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)68 854,069 234,0380,00,6%0,5%Итого по разделу III369 735,0370 258,0523,00,1%2,7%IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты0,00,00,00,0%0,0%Отложенные налоговые обязательства2 172,02 172,00,00,0%0,0%Прочие долгосрочные пассивы0,00,00,00,0%0,0%Итого по разделу IV2 172,02 172,00,00,0%0,0%V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты69 709,037 540,0-32 169,0-46,1%-3,4%Кредиторская задолженность, в том числе:444 309,0411 104,0-33 205,0-7,5%-0,8%поставщики и подрядчики23 418,034 000,010 582,045,2%1,4%задолженность перед персоналом организации11 559,010 147,0-1 412,0-12,2%-0,1%задолженность перед государственными внебюджетными фондами 4 073,04 959,0886,021,8%0,1%задолженность по налогам и сборам 8 613,06 429,0-2 184,0-25,4%-0,2%прочие кредиторы396 646,0355 569,0-41 077,0-10,4%-2,1%Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)1 980,0540,0-1 440,0-72,7%-0,2%Доходы будущих периодов (98)78,04 186,04 108,05 266,7%0,5%Резервы предстоящих расходов и платежей (96)23,021,0-2,0-8,7%-0,0%Прочие краткосрочные пассивы0,00,00,00,0%0,0%Итого по разделу V516 099,0453 391,0-62 708,0-12,2%-3,9%БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)888 006,0825 821,0-62 185,0-7,0%-1,1%
Таблица 2.8 Агрегированный баланс ООО Альпина
Агрегированный балансИзмененияАКТИВЯнварь, 2004Январь, 2006в абс. выражениитемп приростаУдельного весаВнеоборотные активы339 861,0327 665,0-12 196,0-3,6%1,0%Оборотные активы538 145,0498 156,0-39 989,0-7,4%-1,0% Запасы и затраты315 320,0294 039,0-21 281,0-6,7%-0,3% Краткосрочная дебиторская задолженность116 107,0109 652,0-6 455,0-5,6%0,1% Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения106 557,087 376,0-19 181,0-18,0%-1,6% Прочие оборотные активы.161,07 089,06 928,04 303,1%0,8%Баланс878 006,0825 821,0-52 185,0-5,9%0,0%ПАССИВ0,0%Собственный капитал369 836,0374 465,04 629,01,3%3,2%Долгосрочные пассивы2 172,02 172,00,00,0%0,0% Займы и кредиты 0,00,00,00,0%0,0% Прочие долгосрочные пассивы2 172,02 172,00,00,0%0,0%Краткосрочные пассивы515 998,0449 184,0-66 814,0-12,9%-4,4% Займы и кредиты69 709,037 540,0-32 169,0-46,1%-3,4% Кредиторская задолженность444 309,0411 104,0-33 205,0-7,5%-0,8% Прочие краткосрочные пассивы1 980,0540,0-1 440,0-72,7%-0,2%Баланс888 006,0825 821,0-62 185,0-7,0%-1,1%
Обращая внимание на совокупное изменение резервов ООО Альпина и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 523,0 тыс.руб. и составила 523,0 тыс.руб. Изменение резервов составило 143,0 тыс.руб., а нераспределенной прибыли 380,0 тыс.руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о эффективной работе предприятия.
В общей структуре пассивов величина собственного капитала ООО Альпина, которая на янв. 2004 года составляла 369735,0 тыс.руб., возросла на 523,0 тыс.руб. (темп прироста составил 0,1%), и на конец янв. 2006 его величина составила 370258,0 тыс.руб. (44,8% от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - на 380 тыс.руб.
В общей структуре задолженности долгосрочные пассивы на конец янв. 2006 превышают краткосрочные на -447012,0 тыс.руб. что говорит о неплохой финансовой устойчивости предприятия и, возможно, о будущем увеличении оборотов предприятия, в случае если долгосрочные пассивы направлены на расширение парка оборудования и объемов производства. Следует сопоставить вышеописанные факторы и провести более углубленный анализ.
Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на янв. 2004 года состав?/p>