Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?я) КЗ является обобщающим казателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оротные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
раз.II (стр.290)
К3 = -------------------------------------------------------------
раз.VI (стр.690) (стр.640 + стр.650 + стр.660)
260184 236017
К3 = --------------- = 1,065 К3 = -------------- = 1,001
244213 235900
Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также гбиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и ючие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, чиквидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих )иодов" (курсовые разницы)*(2).
II. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.
Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как юшение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме 1зательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк ) - "доходы будущих периодов", 650 - "фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей";
раз.IV (стр.490) раз.III (стр.390)
К4 = ----------------------------------------------------------------------------------
раз.V (стр590) + раз.VI (стр.690) (стр.640 + стр.650 + стр.660)
15971 27117
К4 = ------------- = 0,063 К4 = ----------------------- = 0,066
244213 175000 + 235900
III. Показатели оборачиваемости и рентабельности.
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:
стр.050 формы №2
К5 = ----------------------------
стр.010 формы №2
11079 21541
К5 = ------------- = 0,048 К5 = ------------- = 0,038
230452 564691
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику) категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 0,2
К2 0,8
К3 2,0
К4 1,0 для всех заемщиков, кроме предприятий торговли.
0,6 для предприятий торговли.
К5 1,15
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:
Коэффициенты
1 категория
2 категория
3 категория
К1
0,2 и выше
0,15-0,2
менее 0,15
К2
0,8 и выше
0,5-0,8
менее 0,5
КЗ
2,0 и выше
1,0-2,0
менее 1,0
К4
кроме торговли
1,0 и выше
0,7-1,0
менее О,7
для торговли
0,6 и выше
0,4-0,6
менее 0,4
К5
0,15 и выше
менее 0,15
нерентаб.
за 6месяцев:
К1 = 0,047 < 0,15 3 категория.
К2 = 0,147 < 0,5 3 категория.
К3 = 1,065 от 1 до 2 2 категория.
К4 = 0,063 < 0,7 3 категория.
К5 = 0,048 < 0,15 2 категория.
за 9 месяцев:
К1 = 0,084 < 0,15 3 категория.
К2 = 0,6 от 0,5 до 0,8 2 категория.
К3 = 1,001 от 1 до 2 2 категория.
К4 = 0,066 < 0,7 3 категория.
К5 = 0,038 < 0,15 2 категория.
Таблица нормативных значений веса показателя:
Показатель
Вес показателя
К1
0,11
К2
0,05
КЗ
0,42
К4
0,21
К5
0,21
Итого
1
Расчитываем сумму баллов формуле:
S=0,ll x Категория Kl + 0,05 x Категория К2 + 0,42 х Категория КЗ + + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5.
S за 6 месяцев = 0,11 * 3 + 0,05 * 3 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 * 2 = 2,37
S за 9 месяцев = 0,11 * 3 + 0,05 * 2 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 *2 = 2,32
По сумме баллов заемщик относится ко второму классу кредитоспособности.
2. Расчет причитающихся процентов по ссуде:
Срок ссуды 29 дней
Сумма процентов = 130000 * 29 * 37 % = 3821 руб. 64 коп.
100% * 360
3. Расчет достаточности залога:
Сумма долга по ссуде = сумма кредита + %
130000 + 3821,64 = 133821 руб. 64 коп.
Сумма залога (гарантии) = 210.000 * 70% : 100% = 147.000 руб
С учетом корректирующего коэффициента (не менее чем 70%).
Сумма получается больше чем сумма долга, значит, залог (гарантия) достаточна.
Распоряжение операционному отделу
Выдать АООТ Темп кредит в сумме 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.
Открыть ссудный счет по шифру 10 № 010407………….. с уплатой 37% годовых по срочной ссуде с 30 апреля 2000г. по 29 мая 2000г.
Начальник кредитного отдела Иванова И.П.
Кредитный инспектор Попова Н.А.
30 апреля 2000г.
АООТ "Темп" выдан кредит сроком на 1 месяц под 37% годовых, сумма 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.
Оплата долга и процентов, 29 мая.
- 30.04.00. выдан кредит:
Дт 45203 (кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям)
130.000 руб.
Кр 40702 (коммерческие предприятия и орг?/p>