Особенности расчетов с органами пенсионного и социального страхования при применении специальных реж...
Контрольная работа - Разное
Другие контрольные работы по предмету Разное
х в течение этого квартала (величина этого вычета ограничена 50% от исчисленной суммы единого налога); - на сумму пособий по временной нетрудоспособности, которые были выплачены в течение этого квартала за счет средств работодателя.
Практическая часть
Задача 6
ООО Агата осуществляет розничную реализацию товаров народного потребления через лоток (1 объект).
Сальдо на начало периода (на 01.04):
Основные средства: оборудование 80000 (ост. срок использования 7 лет; общий срок использования 9 лет); оргтехника (общий срок использования 5 лет; ост. срок использования 3 года) 13000.
Амортизация: оборудование 17778; оргтехника 5200.
Сырье и материалы: 18000.
Товары: 128000.
Расчетный счет: 210000.
Уставный капитал: 93000.
Задолженность перед поставщиками: 17000
Задолженность перед бюджетом: 14500
Задолженность по оплате труда: 32000
Нераспределенная прибыль: 269522
Задание:
Составить: бухгалтерские проводки; оборотно-сальдовую ведомость; заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал.
Сальдо по синтетическим счетам на 01.04.07 (в рублях)
№ счетаНаименование счетаДебетКредит01Основные средства9300002Амортизация основных средств2297810Материалы1800041Товары12800051Расчетные счета21000060Расчеты с поставщиками и подрядчиками1700068Расчеты по налогам и сборам1450070Расчеты с персоналом по оплате труда3200080Уставный капитал9300084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)269522
Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 2007 г.
№ п/п
Содержание операции
Корреспонденция счетовСумма, руб.Дебет Кредит123451Оприходованы приобретенные основные средства0860160002Оплачены приобретенные основные средства6051160003Основное средство стоимостью более 10000 руб. введено в эксплуатацию (срок использования 5 лет)0108137004Основное средство стоимостью менее 10000 руб. введено в эксплуатацию 100823005Основное средство стоимостью менее 10000 руб. списано на затраты 441023006Поступили в кассу денежные средства от покупателей; вся сумма зачислена на расчетный счет50
5190-1
5030000
300007Поступление материалов от поставщиков, в том числе НДС1060180008Отпущены материалы со склада на расходы по основному виду деятельности441030009Отпущены материалы со склада на управленческие нужды4410480010Оплачено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности, а также аванс, на общую сумму60
60/ав51
5117000
2200011Оплачено поставщикам через подотчетных лиц за приобретенные материалы6071920012Поступили средства в кассу на выплату заработной платы50513200013Выплата заработной платы70503200014Поступили в кассу денежные средства от покупателей5090-14700015Половина указанной выше суммы зачислена на расчетный счет, остальное выдано под отчет на хозяйственные нужды51
7150
5023500
235001234516Поступили в кассу денежные средства от покупателей; вся сумма зачислена на расчетный счет50
5190-1
5080000
8000017Акцептован счет за аренду торгового места на рынке44608800018Оплачен счет за аренду торгового места на рынке76608800019Начислено по больничному листу 7300, в том числе за счет организации 42044
6970
70420
688020Начислена заработная плата продавцов44703700021Начислена зарплата административных работников44701900022Начислены страховые взносы по пенсионному страхованию и взносы на страхование от НС и ПЗ (0,2%)
Расчет: (37000+19000)х14,2%44
4469
697840
11223Уплачены страховые взносы по пенсионному страхованию и взносы на страхование от НС и ПЗ (0,2%)6951795224Начислен НДФЛ(общая сумма вычетов11000)
Расчет: (37000+19000+7300-11000)х13%7068679925Уплачен НДФЛ6851679926Поступили в кассу денежные средства на оплату больничного листа5051730027Оплачен больничный лист7050730028Поступило от ФСС в возмещение расходов на оплату больничного листа5169688029Поступили в кассу денежные средства от покупателей; вся сумма зачислена на расчетный счет50
5190-1
5043000
4300030Поступили товары416030800031Произведена частичная оплата поставщику за поступившие товары605110000032Списаны материалы на затраты по основному виду деятельности4410363033Списаны материалы на управленческие нужды4410278034Списана учетная стоимость реализованных товаров90-24112700035Начислена амортизация основных средств*4402287236Расходы по основному виду деятельности и управленческие расходы списаны на реализацию90-7441717541234537Погашена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами68511450038Поступили в кассу денежные средства на выплату зарплаты
Расчет: (37000 + 19000 - НДФЛ 5850)50515015039Выплачена заработная плата70505015040Отражены расходы на услуги банка91-251480041Выявлен финансовый результат по итогам месяца9990-99875442Выявлено сальдо прочих доходов и расходов9991-9480043Начислен ЕНВД99681109
* оборудование 80000 : 9 лет : 12 мес. х 3 мес. = 2222 руб.; оргтехника 13000 : 5 лет : 12 мес. х 3 мес. = 650 руб. Итого начислена амортизация за 2 квартал: 2222 + 650 = 2872 руб.
2. Оборотно-сальдовая ведомость ООО Агата за 2 квартал 2007г.
№ счетаНаименование счетаСальдо на начало периода
(на 01.04.07)Обороты за период
(за 2 кв. 2007г.)Сальдо на конец периода
(на 01.07.07)ДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства93000-13700-106700-02Амортизация основных средств-22978-2872-2585008Вложения во Внеоборотные активы--1600016000--10Материалы18000-203001651021790-41Товары128000-308000127000309000-44Расходы на продажу--171754171754--50Касса--289450289450--51Расчетные счета210000-18338036555227828-60Расчеты с поставщиками и подрядчиками-17000164200342000-19480068Расчеты по налогам и сборам-14500203506959-110969Расчеты по социальному страхованию и обеспечению--1483214832--70Расчеты с персоналом по оплате труда-320009530063300--71Расчеты с подотчетными лицами--23500920014300-76Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами--8800088000--80У?/p>