Особенности организации финансов малых предприятий
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
кторы, оказавшие влияние на увеличение прибыли от реализации в 2007 г в таблице 2.4.
Таблица 2.4.
ПоказательПланПлан, пересчитанный на фактический объем продажФактВыручка от реализации 5698015726051275099Полная себестоимость 4856334870901139692Прибыль от реализации 8416885515135407
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации в 2007 г, тыс. руб.
Сравнение суммы плановой и условной прибыли, пересчитанной на фактический объем продаж выявило сумму ее изменения за счет объема и структуры работ:
DП (v рп, уд)= 85515 - 84164 = +1347 тыс. руб.
Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли установлено сравнением фактической суммы затрат с плановой, пересчитанной на фактический объем продаж:
DП с = 487090 - 1139692 = -652602 тыс. руб.
Изменение суммы прибыли за счет цен на продукцию определим сопоставлением фактической выручки с условной, которую предприятие получило бы за фактический объем работ при плановых ценах:
DП ц = 1275099 - 572605 = +702494тыс. руб.
Итого изменение прибыли от реализации составило в 2007 г +51239 тыс. руб. Таким образом, наибольшее влияние на увеличение выручки от реализации в 2004 г оказало увеличение цен на продукцию, в результате чего выручка возросла на 702494 тыс. руб. Положительное влияние оказало также увеличение объема добычи нефти, вызвавшее рост прибыли на 1347 тыс. руб. Превышение фактического показателя себестоимости над плановым оказало отрицательное воздействие на прибыль от реализации и вызвало ее уменьшение на 652602 тыс. руб. Следовательно, на предприятии необходимо провести работу по усилению контроля над снижением затрат.
Таблица 2.5
ПоказательПланПлан, пересчитанный на фактический объем продажФактВыручка от реализации 12146119825481212522Полная себестоимость 912461735444966591Прибыль от реализации 302150247104245931
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации в 2007 г, тыс. руб.
По данным таблицы 2.5. рассчитаем влияние факторов на увеличение прибыли от реализации в 2008 г.:
DП (v рп, уд)= 247104 -302150= -55046 тыс. руб.
DП с = 735444-966591= -231147 тыс. руб.
DП ц = 1212522-982548= +229974 тыс. руб.
Итого -56219 тыс. руб.
Таким образом, на снижение прибыли от реализации в 2008 г на 56219 тыс. руб. в наибольшей степени оказало изменение цен, произошедшее в 2005 г.
Рассмотрим далее влияние факторов на изменение прибыли от реализации в 2009 г. в таблице 2.6.
DП (v рп, уд)= 2513191-1568026 = +945113 тыс. руб.
DП с = 916627-1571509 = -654882 тыс. руб.
DП ц = 2063487 - 3429766 = -1366279тыс. руб.
Итого -1076048 тыс. руб.
Факторный анализ выявил, что положительное влияние увеличения объема работ составило 948113 тыс. руб., отрицательное влияние роста себестоимости составило 654882 тыс. руб. Отрицательное влияние изменения цен составило 1366279 тыс. руб. Следовательно, резервы для дальнейшего увеличения прибыли от реализации предприятию необходимо искать в постоянном и планомерном снижении себестоимости, повышении контроля за всеми видами затрат, увеличении объемов добычи нефти.
Таблица 2.6.
ПоказательПланПлан, пересчитанный на фактический объем продажФактВыручка от реализации 214561134297662063487Полная себестоимость 5775859166271571509Прибыль от реализации 15680262513139491978
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации в 2009 г, тыс. руб.
Для удобства расчетов данные для анализа и результаты представим в таблице 2.7. При расчете рентабельности производственной деятельности использованы показатели прибыли от реализации продукции.
Таблица 2.7.
Показатель2007 г2008 г2009 г1234Выручка от реализации, тыс. руб.127509912125222063487Сумма затрат по реализованной продукции, тыс. руб.11396929665911571509Прибыль от реализации, тыс. руб.135407245931491978Валовая прибыль, тыс. руб.108571133533417081Собственный капитал, тыс. руб.141496814816961738021Заемный капитал, тыс. руб.597424776099947749Совокупный капитал, тыс. руб.201239222577952685770Рентабельность производственной деятельности, ,925,431,3Рентабельность собственного капитала, %7,79,024,0Рентабельность заемного капитала, ,217,244,0Рентабельность совокупного капитала, %5,45,915,5
Показатели рентабельности производственной деятельности
Анализ рентабельности производственной деятельности выявил, что в 2007 г этот показатель составил
135407/1278099*100=11,9%,
в 2005 г рентабельность производственной деятельности составила
/966591*100=25,4%,
в 2006 г показатель рентабельности производственной деятельности составил 491978/1571509*100=31,3%.
Увеличение рентабельности связано с ростом цен на продукцию. Рассмотрим далее влияние факторов на рентабельность производственной деятельности предприятия. Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию выполним способом цепной подстановки. Коэффициенты реализации продукции составили 1,016 в 2007 г, 0,818 в 2008 г, 1,603 в 2009 г. Так, факторный анализ рентабельности производственной деятельности в 2007 г будет выглядеть следующим образом:
пл= 84168 / 485633 *100= 17,33 %усл1 = (84168 *1,016 )/ (485633 * 1,016 )*100= 17,33 %усл2 = 85515 / 487090 *100= 17,56 %ф=135407 / 1139692 *100= 11,88 %.
Сравнивая рассчитанные условные и фактические показатели, вычислим влияние факторов:
= 11,88 - 17,33 = -5,45 %
=17,33 - 17,33 = 0,00 %
= 17,56 - 17,33 = +0,22 %
= 11,88 - 17,56 = -5,68 %
Таким образом, в 2007 г уровень рентабельности не изменился за счет увеличения объема выпуска продукции, вырос за счет изменения структуры цен на 0,22% и снизился за счет себестоимости на 5,68%.
В 2008 г факторный анализ выявил следующий уровень влияния на рентабельность производственной деятельности предприятия:
пл = 135407 / 912461 *100