Особенности организации валютного контроля в Российской Федерации
Курсовой проект - Юриспруденция, право, государство
Другие курсовые по предмету Юриспруденция, право, государство
°лютному контролю и учет ее результатовОсуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением законодательстваРассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного контроля таможенными органамиОсуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД, обычно при наличии информации о нарушениях валютного законодательства в особо крупных размерахОрганизует взаимодействие с другими органами валютного контроляРТУ (отделы валютного контроля)Осуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД по вопросам соблюдения валютного законодательстваОсуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением законодательстваРассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного контроля и, в частности, в связи с изъятиями и конфискациями валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФОсуществляет тесное взаимодействие с другими агентами валютного контроляТаможни, Таможенные посты (отделы таможенного оформления и таможенного контроля, отделы валютного контроля)Таможенное оформление товаров при их вывозе с таможенной территории РФКонтроль за операциями по перемещению юридическими лицами через таможенную границу валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ
Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля характеризуются в 2005 - 2006 гг. показателями, приведенными в таблице 2.
Таблица 2. Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля
Показатель, млрд. долл. США20052006Объем экспортных операций с расчетами денежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля220,5278,0Объем импортных операций с расчетами денежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля80,0117,3Объем ввезенной валюты физическими лицами1,62,4Объем вывезенной валюты физическими лицами3,85,0Объем ввезенной валюты юридическими лицами12,912,6Объем вывезенной валюты юридическими лицами2,712,8
В неторговом обороте таможенные органы осуществляют контроль за ввозом в РФ и вывозом из РФ физическими и юридическими лицами наличной иностранной валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также дорожных чеков, с одновременным созданием баз данных персонифицированного учета сведений о перемещении физическими лицами валюты суммами, превышающими в эквиваленте 10000 долларов США, а также о перемещении валюты юридическими лицами. Результаты этой работы также представлены в таблице 2. Для визуального анализа структуры данные таблицы 2 представим в виде диаграммы (рис. 1).
Рис. 1. Динамика и структура результатов валютного контроля, млрд.долл.США
валютный контроль экспорт законодательство
За 2006 год подразделениями валютного контроля таможенных органов проведено 37,6 тысяч проверок (за 2005 год - 22,3 тыс.), в ходе которых выявлено 23,2 тысяч нарушений валютного законодательства на сумму 720 млн. долл. США (за 2005 год - 9,3 тысяч на сумму 942 млн. долл. США). Возбуждено 4,2 тысяч дел об административных правонарушениях, которые направлены в территориальные управления Росфиннадзора для рассмотрения, где в результате рассмотрения дел по 64% (2005 год - 49 %) назначено административное наказание.
Соответствующие показатели по РТУ за 2006 год приведены в таблице 3.
Таблица 3. Показатели эффективности валютного контроля по РТУ
№ п/пПоказательЦТУЮТУУТУСТУСЗТУПТУДВТУЦЭТ1Количество проверок, тыс. ед.12,38,13,43,13,74,42,00,572Выявлено случаев нарушений, тыс. ед.1,71,14,22,86,03,411,80,0143Сумма предметов нарушений, млн. долл. США89,064,0140,065,579,0132,551,297,44Возбуждено дел об АП952383738465963446223145Доля дел об АП в общем количестве проверок, %7,74,721,715,026,010,111,22,5
Серьезным информационным ресурсом, призванным обеспечить повышение эффективности валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, явилось подписанное в ноябре 2006 года Соглашение об информационном взаимодействии Центрального Банка РФ и ФТС, что позволит с учетом возможностей, открываемых новой формой ГТД, комплексно решать вопросы построения новых автоматизированных технологий валютного контроля во внешнеторговой деятельности, основанных на сопоставлении банковской и таможенной информации (о платежах и поставках товаров).
2.2 Контроль за экспортом валютной выручки
Контроль за экспортом начинается с момента оформления экспортером и обслуживающим его коммерческим банком паспорта сделки, в котором содержатся основные данные контракта (реквизиты экспортера и иностранного контрагента, сумма сделки, валюта цены и платежа, форма расчетов и другие). В связи с последующей обработкой приводимых в многочисленных паспортах сделок сведений на электронных машинах, эти данные кодируются согласно выработанному классификатору. По поставкам товаров в страны СНГ паспорта сделок не оформляются.
По каждому заключенному Экспортером контракту оформляется один ПС, подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет, в котором в последующем должна поступить от импорта нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Форма и порядок оформления Экспортером ПС приводятся в Приложении №1. ПС оформляется в двух экземплярах. В нашем случае по ПС (см Приложение №8) видно, что данный ПС предназначен для валютного контроля за поступлением выручки от экспорта товара, 12893032 - код Банка по ОКПО, и номер ПС - 12. Номер контракта соотвествует номеру действительного контракта, сумма контракта - 2900000 долларов США, форма расчетов - перевод, поступление выручки в течение 60 д?/p>