Анализ производства продукции, средств производства, себестоимости и ликвидности предприятия
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
СТИ
Задача 3.1
Проанализировать изменение затрат на сырье и материалы на производство продукции, определить влияние на затраты объема выпуска, норм расхода сырья, цены.
Данные представлены в табл. 3.1.
Таблица 3. 1 Исходные данные о расходе сырья на выпуск продукции
ПоказателиПланОтчетОтклонениеВыпуск продукции, т20002100100Расход сырья на ед. продукции, тСырье А0,80,90,1Сырье Б0,30,2-0,1Сырье В0,5Сырье Г0,8Цена 1 т сырья, руб.Сырье А100,0100,0Сырье Б80,090,010,0Сырье В400,0Сырье Г200,0
Анализ изменения затрат под влиянием изменения объема выпуска продукции, норм расхода сырья и цены на сырье проводится по модели
Zобщ. = ? qi*Hi*Pi
где qi объем выпуска продукции в натуральном выражении;
Hi норма расхода сырья на выпуск i го вида продукции;
Pi цена единицы сырья.
Анализ проведем методом цепных подстановок, последовательно заменяя плановые показатели на отчетные.
1.затраты по плану
Z пл. = 2000(0,8*100+0,3*80+0,5*400) = 608 тыс.руб.
2. затраты при фактическом объеме и плановых нормах и ценах
Z усл.1 = 2100(0,8*100+0,3*80+0,5*400) = 638,4 тыс.руб.
3. затраты при фактическом объеме, фактических нормах расхода и плановых ценах
Z усл.2 = 2100 (0,9*100+0,2*80+0,8*200) = 861 тыс.руб.
= 1680 тыс.руб.
4. затраты фактические
Z факт =2100 (0,9*100+0,2*90+0,8*200) = 562,8
Влияние факторов на изменение величины затрат в стоимостном выражении сложилось следующим образом
- влияние изменения объема производства
638,4-608 = 30,4 тыс.руб.
- влияние изменения норм расходы сырья
861-638,4 = 222,6тыс.руб.
- влияние изменения цен на сырье
562,8-861 = -298,2тыс.руб.
Суммарное влияние факторов 30,4+222,6-298,2 = -45,2
Затраты сырья и материалов на производство продукции снизились на 45,2 тыс.руб.
При этом снижение затрат обусловлено исключительно снижением цен на сырье, за счет чего компенсировано увеличение норм расхода сырья и объема производства.
Задача 3.2
Выполнить факторный анализ затрат на 1 руб. товарной продукции по данным табл. 3.2 Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции за счет изменения объема выпуска продукции, себестоимости единицы продукции и цены единицы продукции определяется по факторной модели
З = ? Zi *qi / ?Pi*qi
где З затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. Zi себестоимость единицы продукции; qi - объем выпуска i-го вида продукции Pi цена единицы i-го вида продукции
Таблица 3. 2 Информация для факторного анализа затрат на 1 руб. товарной продукции
ПоказателиПланОтчетОтклонениеКоличество, тА10000110001000Б50004800-200Себестоимость, руб./т0А200190-10Б1701755Оптовая цена, руб.0А210,0200,0-10Б200,0200,00Товарная продукция, руб.3100000316000060000Себестоимость выпуска, руб.2850000293000080000Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. 91,992,70,79
Затраты на 1 руб. товарной продукции увеличились на 0,79 коп. Промежуточные расчеты и результаты факторного анализа представлены в табл. 3.3.
Таблица 3. 3
ПоказателиЗначение, коп..1.Затраты на рубль товарной продукции 1.1 базового периода 91,941.2. отчетного периода по себестоимости и в ценах базового периода (6300*700/4725000)92,231.3. отчетного периода по себестоимости отчетного периода в ценах базового периода (4536000/4725000)89,60отчетного периода92,72Влияние факторов:0,79 - объема производства (1.2-1.1)0,30 - себестоимости единицы продукции (1.3-1.2)-2,63 - цены за единицу продукции (1.4-1.3)3,12Итого 0,79
На увеличение затрат на 1 руб. товарной продукции определяющее влияние оказало снижение оптовой цены, которое не компенсируется увеличением объема производства и снижения себестоимости единицы продукции по изделию А.
Задача 3.3
Используя результаты решения задачи 3.2 и данные табл. 3.4, выполнить факторный анализ рентабельности производства.
По данным задачи 3.2 определим прибыль, как разность между стоимостью товарной продукции и себестоимостью выпуска.
Рентабельность производства представим в виде факторной модели
Рент. = Пр /(ОФ+МОА)*100%
Таблица 3.4 Исходная информация для факторного анализа рентабельности производства
ПоказателиПланОтчетОтклонениеОсновные производственные фонды, тыс.руб.70075050,0Материальные оборотные тыс.руб.12014020,0Прибыль, тыс.руб. 250,0230,0-20,0Рентабельность производства, ,4925,84-4,65Для определения величины влияния факторов рассчитаем ряд условных показателей.
Рент. усл.1 = Пр 1 /(ОФ0+МОА0) *100 = 230 /(700+120))*100 = 28,05
Рент. усл.2 = Пр 1 /(ОФ1+МОА0) *100 = 230 /(750+250)*100 = 26,44
Влияние факторов составит
а) прибыли
28,05 30,49 = -2,44
б) стоимости ОФ
26,44-28,05 = -1,61
в) остатка МОА
25,84-26,44 = -0,6
Суммарное влияние факторов
-2,44-1,61-0,6 = -4,65 %
Рентабельность производства снизилась на 4,65%. Отрицательное влияние оказали все влияющие факторы, наибольшее отрицательное влияние приходится на снижение прибыли.
Задача 3.4
Проанализировать изменение расходов по обычным видам деятельности по элементам затрат по составу и структуре по данным табл. 3.5.
Таблица 3. 5 Анализ затрат по элементам
Элементы затратБазаОтчетОтклонениеСумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Суммы, тыс. руб.Уд. веса, %Темп прироста, %Материальные затраты21794225,844916248,123122022,3106,09Затраты на оплату труда10672112,617624918,9695286,365,15Отчисления на социальные нужды566376,7606926,54055-0,27,16Амортизация основных средств302623,6816638,8514015,2169,85Прочие расходы43431051,316511317,7-269197-33,6-61,98ИТОГО845872100,0932879100,08700710,29
Как видно по данным табл. 3.5, общая сумма затрат увеличилась на 87007 тыс.руб. или на 10,29%. При этом увеличились все элементы затрат, кроме прочих расходов. В результате несоответствия темпов изменения по отдельным ?/p>