Особенности качественных характеристик бухгалтерской финансовой отчетности в Российской Федерации и международной практике
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
°ми (60) Расчёты с покупателями и заказчиками (62) Расчёты по краткосрочным кредитам и займам (66) Расчёты по налогам и сборам (68) Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (69) Расчёты с персоналом по оплате труда (70) Расчёты с подотчетными лицами (71) Расчёты с прочими кредиторами (76) Уставный капитал (80) Резервный капитал (82) Добавочный капитал (83) Нераспределённая прибыль (84)3600000 1100000 60000 4000 575000 4000 1380000 100000 1920000 700000 220000 286000 304000 800000 10000 328000 600000 200000 100000 567000
Расшифровка остатков по счетам на 1 января 2011 года
Таблица 2 - Состав основных средств
Наименование основных средствМесто эксплуатации Первоначаль - ная стоимость, руб.Срок полезного использования для бухгалтерского и налогового учёта, летЗдание каменное двухэтажное Здание кирпичное Здание каменное Силовые машины Машины швейные универсальные Компьютеры Автомобиль легковой Автомобиль грузовой Инструменты Несгораемый сейфУправление Транспортный цех Основный цех Основной цех Основной цех Управление Управление Транспортный цех Основной цех Управление1060000 350000 1430000 300000 230000 53000 44000 65500 43000 2450050 30 50 3 6 5 5 7 3 22Итого:3600000
Нематериальные активы в сумме 60000 рублей представляют собой программный продукт для ЭВМ;
Таблица 3 - Остатки материалов и инвентаря на складе на 1 января 2011 года
Счет, субсчетНаименованиеЕдиница измеренияКоличествоСебестои- мость единицы, руб.Себестоимость всего объема, руб.10/1 10/1 10/1 10/3 Ткань обивочная Ткань Бязь Разные материалы Бензин м м х л 3000 650 х 7800 78 20 х 20 234000 13000 12000 156000 10/9 10/9 Спецодежда Инвентарь разный Всего материалов:шт -190 - 500 - 95000 65000 575000
Финансовые вложения в сумме 100000 рублей представляют собой вложения в акции ОАО Газпром;
Остатки задолженности бюджету, руб.:
по налогу на добавленную стоимость 90000
по налогу на прибыль 100000
по налогу на доходы физических лиц 96000
Итого 286000
Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
фонду социального страхования 22400
пенсионному фонду 252800
фонду обязательного медицинского страхования 28800
Итого 304000
Задолженность поставщикам, руб.:
ЗАО Нева 1200000
Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) 720000
Итого 1920000
Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.
Задолженность покупателя - мебельного магазина Рондо 700000 руб.
Таблица 4 - Кредиторская задолженность на 1 января 2011 года
ОрганизацииСумма, руб.Отделение связи Профком Прочие50000 10000 268000Итого328000
Численность персонала за 1квартал 123 чел.
Таблица 5 - Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2011 года
Документ и содержание хозяйственных операций Проводка Сумма, р.ДтКтУчет денежных средств и расчетовПриходный кассовый ордер № 1. Выписка из расчетного счета. Получено в кассу на командировочные расходы 50 51 140002. Расходный кассовый ордер № 1. Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. 71 50 14000 3. Авансовый отчет Соколова А. П. № 1. Согласно приложенным документам израсходовано, в т.ч. - суточные 6*300 руб. - проезд Краснодар-Москва - 2560 руб. - проезд Москва-Краснодар - 2560 руб. - проживание в гостинице (4 сут.) - 6400 руб. 26 26 26 26 71 71 71 71 1800 2560 2560 64004. Приходный кассовый ордер № 2. Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса 50 71 6805.Авансовый отчет №2 экспедитора Семенова Т. В. Приобретены и оприходованы ножницы 150 шт. по 59 рублей за единицу, в т.ч. НДС и разный инвентарь для офиса на сумму 944 рубля, в т.ч. НДС 10 19 71 71 8300 14946. Расчёт бухгалтерии. Возмещён НДС по приобретённым ценностям 68 19 14947. Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 3. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы. 50 51 1860008. Платежная ведомость № 12. Расходный кассовый ордер № 2. Выдана заработная плата за декабрь 70 50 1800009. Платежная ведомость № 12. Депонирована заработная плата. 70 76К 600010. Объявление на взнос наличными № 1. Расходный кассовый ордер № 3. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы. 51 50 6000 Документ и содержание хозяйственных операций ПроводкаСумма, руб.ДтКт 11. Приходный кассовый ордер № 4. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В. 50 71 20612. Реестр платежных поручений № 1. Выписка из расчётного счёта: Перечислено с расчетного счета: - в фонд социального страхования - в пенсионный фонд - в фонд обязательного медицинского страхования - профкому - налог на добавленную стоимость - налог на доходы физических лиц 69 69 69 76К 68 68 51 51 51 51 51 51 22400 252800 28800 8000 90000 9600013. Выписка из расчётного счёта. Получен аванс от покупателя ЗАО Прогресс, в т. ч. НДС (18%) 51 62/А23222414. Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя 62/А 68 3542415. Выписка из расчетного счета. Зачислена поступившая от мебельного магазина Рондо сумма задолженности за отгруженную в декабре продукцию 51 62 60000016. Справка-расчёт бухгалтерии. Начислены: - штраф к уплате покупателю за несвоевременную поставку продукции - проценты банку за кредит за отчётный квартал (сумма кредита - 220000 рублей, взят под 24 % годовых, сопоставимых кредитов не было) 91 91 76К 66 2500 1320017. Выписка из расчетного счета. Платежные поручения №№ 9 -13. Перечислено с расчетного счета: - штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю - проценты банку за краткосрочный кредит 76К 66 51 51 2500 13200 - в погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка - отделению связи - деревообрабатывающему комбинату № 1 66 76К 60 51 51 51 40000 50000 12000018. Справка-расчёт бухгалтерии. Начислен к получению штраф от поставщика за нарушение условий дого?/p>