Анализ прибыли и рентабельности торговой организации (на примере деятельности супермаркета "Солнечный круг")
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
>
Таблица 2.3
Раiет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от продаж
ПоказательУсловия раiетаПорядок раiетаСумма прибыли, тыс. руб.объем реализацииструктура товарной продукцииценасебестоимость01020304050607ПланПланПланПланПланРПпл - ЗплУсл1ФактПланПланПланПпл * КппУсл2ФактФактПланПланРПусл2 - Зусл2Усл3ФактФактФактПланРПф - Зусл3ФактФактФактФактФактРПф - Зф
То есть
? Прп = Пусл1 - Ппл , (2.1)
? ПD = Пусл2 - П усл1, (2.2)
? Пц = Пусл3 - П усл2 , (2.3)
? Пз = Пф - П усл3 , (2.4)
где ? Прп - изменение суммы прибыли за iет объема реализации продукции;
? ПD - изменение суммы прибыли за iет структуры товарной продукции;
? Пц - изменение суммы прибыли за iет средних цен реализации;
? Пз - изменение суммы прибыли за iет себестоимости реализуемой продукции.
Пусл1 - прибыль организации при выполнении условия 1;
Пусл2 - прибыль организации при выполнении условия 2;
Пусл3 - прибыль организации при выполнении условия 3;
Пусл4 - прибыль организации при выполнении условия 4;
Ппл - планируемая прибыль организации;
Пф - фактическая прибыль организации;
РПпл - планируемый объем продаж товаров организации;
Зпл - планируемая себестоимость товаров;
Кпп - коэффициент структуры товарной продукции;
РПусл2 - объем продаж товаров организации при выполнении условия 2;
Зусл2 - себестоимость товаров при выполнении условия 2;
Зусл3 - себестоимость товаров при выполнении условия 3;
РПф - фактический объем продаж товаров организации;
Зф - фактическая себестоимость товаров.
Расiитаем изменение прибыли супермаркета Солнечный круг за iет влияния вышеперечисленных факторов с помощью способа цепных подстановок.
Тогда: Ппл = 185000-135000 = 50000 тыс. руб.;
Пусл1 = 50000* 192610,37/185000 = 52056,86 тыс. руб.;
Пусл2 = 52056,86*1,05 = 54659,7 тыс. руб.;
Пусл3 = 192610,37 - 135000 = 57610,37 тыс. руб.
Пф = 192610,37 - 135486,13 = 57124,24 тыс. руб.
Отсюда получаем:
? Прп = Пусл1 - Ппл = 52056,86 - 50000 = 2056,86 тыс. руб.
? ПD = Пусл2 - П усл1 = 54659,7 - 52056,86 = 2602,84 тыс. руб.
? Пц = Пусл3 - П усл2 = 57610,37 - 54659,7 = 2950,67 тыс. руб.
? Пз = Пф - П усл3 = 57124,24 - 57610,37 = - 486,13 тыс. руб.
Проанализируем финансовые результаты от обычных видов деятельности, то есть от продажи товаров и услуг; а также влияния на них объема продаж, структуры себестоимости и уровня среднереализационных цен.
Среднереализационная цена единицы продукции расiитывается путем деления выручки от реализации соответствующего изделия на объем продаж. На изменение ее уровня оказывают влияние следующие факторы: качество реализуемой продукции, конъюнктура рынка, инфляционные процессы.
Уровень рентабельности окупаемости затрат, иiисленный в целом по организации, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.
Рассмотрим показатели рентабельности деятельности супермаркета и проанализируем ее по основным товарным группам (продукты питания, хозтовары, сопутствующие товары) (см. табл. 2.4 и П., рис. 2):
Таблица 2.4
Основные показатели рентабельности супермаркета Солнечный круг в 2004 году
Наименование показателяЗначение показателя I полугодие 2004 г.Значение показателя II полугодие 2004 г.010203Рентабельность основной деятельности 171930/128306,51= 1,34192610,37/135486,13 = 1,42Рентабельность продажи товаров164628,86/127304,27= 1,29185616,35/134476,13 = 1,38Рентабельность продажи услуг7301,14/1002,24= 7,286994,02/1010 = 6,92Выручка от продажи продуктов питания, тыс. руб.131506,09150348,12Себестоимость продуктов питания, тыс. руб.105199,87112538,91Рентабельность продуктов питания1,251,34Выручка от продажи хозтоваров, тыс. руб.26330,7728790,34Себестоимость хозтоваров, тыс. руб.19501,2719548,01Рентабельность хозтоваров1,351,47Выручка от продажи сопутствующих товаров, тыс. руб.67926477,89Себестоимость сопутствующих товаров, тыс. руб.2603,132389,21010203Рентабельность сопутствующих товаров2,612,71
На основании этих данных можно сделать вывод, что рентабельность основной деятельности организации выросла на 8%, за iет следующих факторов:
Рентабельность продажи товаров выросла на 9% за iет роста покупательской активности и, как следствие, увеличения объема продаж. При этом увеличение объема закупаемой для магазина продукции, позволило получить у поставщиков ряд скидок, что позволило уменьшить себестоимость продукции. Рентабельность деятельности по продажам продуктов питания выросла на 9%, хозтоваров - на 12%, сопутствующих товаров - на 10%. Рентабельность оказания услуг по доставке продуктов незначительно снизилась, за iет уменьшения количества заказов и увеличения ее себестоимости; но при этом за iет своей специфики остается очень высокой.
На момент написания данной работы, плановые показатели финансовых результатов организации на 2005 год еще не были определены. Поэтому рассмотрим, как расiитывались плановые показатели по прибыли на вторую половину 2004 года.
Плановые показатели, установленные на II квартал 2004 г. являлись следующими (см. табл. 2.5):
Таблица 2.5
Плановые показатели деятельности супермаркета Солнечный круг во II полугодии 2004 года
№ п/пНаименование показателя.Значение показателя.0102031Объем реализации, тыс. руб.1850002Структура товарной продукции (повышение более рентабельных видов), коэффициент.1,053Себестоимость продукции, тыс. руб.135000
Планирование прибыли на II полугодие 2004 года производилось аналитическим методом.
При планиров?/p>